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老師好 開了3.5萬發(fā)票出去,但是收不回款了,做營業(yè)外支出能稅前列支嗎?還是說先計提壞帳?這樣需要什么證明?

84784984| 提问时间:2023 10/14 12:46
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好,能做營業(yè)外支出能稅前列支,計提不計提一個樣,稅前扣除要求嚴的, 以下您看,要破產(chǎn)了才行(zhòng)n 二、資產(chǎn)損失扣除政策 (一)企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責任人賠償后的余額,作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 (二)企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu),因該機構(gòu)依法破產(chǎn)、清算,或者政府責令停業(yè)、關(guān)閉等原因,確實不能收回的部分,作為存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 (三)企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項,可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除: 1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?; 2.債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模籠n3.債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; 4.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)?; 5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的; 6.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
2023 10/14 12:47
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