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老師，四月份計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬和5月份實(shí)際發(fā)放時(shí)的應(yīng)付職工薪酬不一樣，這樣做分錄是對(duì)的嗎？

84784955| 提問時(shí)間：2023 10/12 16:40
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué)正在解答請(qǐng)稍等
2023 10/12 16:41
麗媛老師
2023 10/12 16:46
如果實(shí)際發(fā)生額大于你已經(jīng)計(jì)提的，應(yīng)該補(bǔ)提，否則多出來的這部分無法計(jì)入損益，導(dǎo)致利潤(rùn)偏高。祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝
84784955
2023 10/12 16:47
這個(gè)職工薪酬是工人工資，甲方從應(yīng)收賬款里直接發(fā)給了工人
84784955
2023 10/12 16:47
老師，意思是我少計(jì)提了嗎？
麗媛老師
2023 10/12 16:53
你的項(xiàng)目工資，應(yīng)付職工薪酬的貸方大于借方
84784955
2023 10/12 16:57
那我把項(xiàng)目的差額，補(bǔ)計(jì)提 借:管理費(fèi)用-職工薪酬 ? ?貸:應(yīng)付職工薪酬-職工工資， 這樣可以嗎
麗媛老師
2023 10/12 17:22
你的工程施工少計(jì)提了不是管理費(fèi)用
84784955
2023 10/12 17:35
就是這一點(diǎn)想不通。甲方付給工人（就是我們的應(yīng)收賬款也是這個(gè)項(xiàng)目的人工成本）金額是210450，申報(bào)了這些工人產(chǎn)生的個(gè)稅2924.96和社保2116.9，如果是公司承擔(dān)放哪個(gè)科目?。?/div>
84784955
2023 10/12 17:37
意思就是這個(gè)個(gè)稅和社保再補(bǔ)計(jì)提借:工程施工-人工成本（個(gè)稅+社保）貸應(yīng)付職工薪酬??？
麗媛老師
2023 10/12 17:39
計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出就可以
84784955
2023 10/12 17:45
為什么是營(yíng)業(yè)外支出呢？
麗媛老師
2023 10/12 17:49
個(gè)稅和代扣的社保都屬于職工應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的，不屬于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，所以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，如果這部分款是企業(yè)負(fù)擔(dān)的，您的分錄就不是我這樣的，應(yīng)該按照你計(jì)提的金額做發(fā)放的分錄，將個(gè)稅和個(gè)人部分的社保計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
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