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本月計提的單位為職工繳納的五險一金，也是稅前可以扣除的嗎？計提的工資、五險一金，怎么做會計分錄
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您好，可以稅前扣除的，分錄如下，
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保，公積金（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保，公積金
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保，公積金(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保，公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——社保，公積金(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保，公積金(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2018 01/28 22:21
84785033 
2018 01/28 22:51
這里的貸方為什么會有一個 資產(chǎn)類的”其他應(yīng)收款“呢（查了下這個科目余額是在借方）
王雁鳴老師 
2018 01/28 22:56
您好，因為前期先交了社保，公積金，之后才在工資中扣回來的。
84785033
2018 01/29 11:33
老師我想問我們是2012年投資公司劃土地，今年1份收到土地使用權(quán)的發(fā)票，并且這個月付款，我那個累計攤銷該怎么做呢
王雁鳴老師
2018 01/29 11:35
您好，這個要看土地證是哪一年開始的，如果是以前年度開始的，建議根據(jù)土地證使用期間平均攤銷處理。
84785033
2018 01/29 11:37
這個月有一個土地印花稅13.3沒交到，喊下個月交，這才13.3我還需要下個月做賬，再計入無形資產(chǎn)嗎，合同是從2013年開始的，但是款是這個月轉(zhuǎn)，發(fā)票是也是這個收到的
王雁鳴老師
2018 01/29 11:41
您好，這個月記到賬上就行。
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