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小規(guī)模納稅人季度減免增值稅如何做分錄?
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您好,企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,在做賬的時(shí)候,只需要按照實(shí)際1%征收率確認(rèn)應(yīng)交增值稅即可,針對減免的2%無需額外賬務(wù)處理。
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為確認(rèn)銷售收入:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
開具發(fā)票的,按照發(fā)票上的稅額入賬,沒有開票的,按照不含稅銷售額乘以1%的征收率計(jì)算,即應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷(1+1%)×1%
然后申報(bào)當(dāng)月可以將1%的銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入其他收益
2023 10/10 07:25
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