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您好，您好，請問您辦理了總分機構匯總納稅備案嗎？ 如果沒辦理，那么是各自申報繳納。

老師，已經(jīng)辦理了

您好，好的，那么是總公司負擔50%，分公司負擔50% 。

可是分公司收入只有10萬，總公司收入1億多，所得稅平分感覺不合適呀？

您好，總分機構企業(yè)所得稅實行分步計算分攤，第一步計算總機構與各分機構之間的分攤金額，第二步計算各分支機構之間的分攤金額。 第一步：分攤總機構與所有滿足參與分攤條件的二級分支機構之間的企業(yè)所得稅稅款，即總機構分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%、所有滿足條件分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%。 第二步：總機構根據(jù)上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例，相應計算各分支機構分攤的所得稅款。第二步分攤計算是在所有滿足條件二級分支機構之間在第一步分攤基礎上的再次分攤，第二步分攤的基數(shù)金額是第一步計算分攤給各分支機構間的50%部分，各分支機構分攤的比例是按營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素依據(jù) 0.35、0.35、0.30 權重分別計算的。計算公式如下：某分支機構分攤比例=（該分支機構營業(yè)收入／各分支機構營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機構職工薪酬／各分支機構職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構資產(chǎn)總額／各分支機構資產(chǎn)總額之和）×0.30。某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例。三級及以下分支機構，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構。

您好，您只有一個分公司，那么就只有前述第一步的分攤步驟。

好的老師，那我明白了。老師現(xiàn)在我們分公司負責人不愿意承擔總公司的所得稅，現(xiàn)在可以把分公司改為子公司嗎？

您好，通常是先注銷分公司，再注冊子公司。