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老師，首次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，關(guān)于抵扣，教材給的賬務(wù)處理是，貸方：營(yíng)業(yè)外收入。實(shí)際工作，抵扣的時(shí)候，有的計(jì)入，貸方：管理費(fèi)用。請(qǐng)問(wèn)抵扣的時(shí)候，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，和管理費(fèi)用都可以嗎？

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84785012| 提问时间：2023 10/07 13:15
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樸老師
金牌答疑老师
职称：會(huì)計(jì)師
實(shí)際工作中，抵扣時(shí)也有記入“管理費(fèi)用”科目的情況。 抵扣時(shí)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，是因?yàn)槠髽I(yè)購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備可以抵減增值稅稅款，相當(dāng)于少交稅，意味著一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)交稅費(fèi)）的減少，在借方記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小企業(yè)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸方按照規(guī)定記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 抵扣時(shí)記入“管理費(fèi)用”科目，相當(dāng)于沖減了管理費(fèi)用，這是企業(yè)可以抵減增值稅產(chǎn)生的一種利得。
2023 10/07 13:16
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