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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
外購(gòu)海參，以含進(jìn)項(xiàng)稅價(jià)格入庫(kù)，單價(jià)50元。 外購(gòu)手提袋禮盒，未開(kāi)具發(fā)票不能抵扣，單價(jià)10元。 現(xiàn)用外購(gòu)的海參和禮盒組合為了維系老客戶(hù)作為無(wú)償贈(zèng)送。具體會(huì)計(jì)分錄（包括數(shù)值）
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，送客戶(hù)這種個(gè)人消費(fèi)不能抵進(jìn)項(xiàng)哦
借：銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50+10 貸：銀行
咱這個(gè)沒(méi)有發(fā)票的10現(xiàn)在進(jìn)了費(fèi)用，為了銀行余額對(duì)上，年度匯繳需要納稅調(diào)增的
2023 10/04 16:14
84785007 
2023 10/04 16:15
老師這種外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送客戶(hù)，不是可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，然后視同銷(xiāo)售么？
84785007
2023 10/04 16:16
意思是，直接不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不視同銷(xiāo)售和這個(gè)其實(shí)一個(gè)意思？
廖君老師 
2023 10/04 16:21
您好，可以這么理解哦，消費(fèi)品不要去勾選抵扣，稅務(wù)會(huì)在大數(shù)據(jù)，就像我們發(fā)福利也不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，工作中是這么操作的
84785007
2023 10/04 16:29
主要是，我們是【酒店行業(yè)】這些東西也屬于我們的原材料的
84785007
2023 10/04 16:29
只是偶爾會(huì)送下客戶(hù)
廖君老師
2023 10/04 16:30
您好，哪只管抵扣，我們不說(shuō)誰(shuí)知道是送客戶(hù)了
84785007
2023 10/04 16:31
這個(gè)很麻煩的，我寫(xiě)的比較簡(jiǎn)單，主要是我們是一批一批的買(mǎi)，比如購(gòu)來(lái)100斤海參儲(chǔ)存著，用的時(shí)候就領(lǐng)用嘛，偶爾也會(huì)領(lǐng)用送客戶(hù)。
但其實(shí)入庫(kù)的那個(gè)是100斤
出庫(kù)就100斤慢慢出，所以我得貸：庫(kù)存商品的
這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅也不可能全部不抵扣
84785007
2023 10/04 16:33
哦哦哦。老師，你說(shuō)的很有道理哎。但是，有個(gè)bug，倉(cāng)庫(kù)他出在總經(jīng)辦或者市場(chǎng)部。這…
84785007
2023 10/04 16:34
能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅也不用視同銷(xiāo)售的話(huà)，怎么整合理，出在總經(jīng)辦和市場(chǎng)部…
廖君老師
2023 10/04 16:38
您好呀，出在市場(chǎng)部和總經(jīng)辦，這些單據(jù)都是業(yè)務(wù)招待的證據(jù)，代方還是庫(kù)存商品的話(huà)，還是視同銷(xiāo)售吧，萬(wàn)一有風(fēng)險(xiǎn)了，老板要怪我們的，還是安全第一
84785007
2023 10/04 16:39
嗯嗯，知道了
84785007
2023 10/04 16:39
但是老師這會(huì)計(jì)分錄還是蒙蒙的
廖君老師
2023 10/04 16:42
您好， 我們就視同銷(xiāo)售
借：銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待? ?代：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 銷(xiāo)項(xiàng)稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?貸：庫(kù)存商品
84785007
2023 10/04 16:42
懵懵的，是這樣，我們這邊入庫(kù)的時(shí)候，因?yàn)榘l(fā)票不及時(shí)，倉(cāng)庫(kù)那邊是以含進(jìn)項(xiàng)稅價(jià)格入庫(kù)的。
就說(shuō)我的那個(gè)案例！
所以我這邊
海參入庫(kù)
借：庫(kù)存商品50（含進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)付賬款50
包裝盒入庫(kù)（不可抵扣，沒(méi)票）
借：庫(kù)存商品10
貸：應(yīng)付賬款10
廖君老師
2023 10/04 16:43
您好，海參發(fā)票來(lái)了咱還是要做進(jìn)項(xiàng)稅，申報(bào)時(shí)抵扣了呀
84785007
2023 10/04 16:44
啊啊啊，是這樣么？
借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷(xiāo)）
廖君老師
2023 10/04 16:50
您好，可以這樣哦，但這樣的分錄有一個(gè)不好，就是增值稅申報(bào)時(shí)有未開(kāi)票收入，但我們賬上沒(méi)有，到時(shí)不好核對(duì)嘛
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