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老師怎么做

你可以參考一下 例：某工程項(xiàng)目某年進(jìn)度款結(jié)算1090萬元，假定本年尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，本年按照履約進(jìn)度（完工進(jìn)度）確認(rèn)收入1100萬元，實(shí)際發(fā)生成本900萬元。 1、按照建造合同準(zhǔn)則，結(jié)算價(jià)款和確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款 1090萬元 貸：工程結(jié)算 1000萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 90萬元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 900萬元 工程施工—合同毛利 200萬元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1100萬元 2、按照新收入準(zhǔn)則，結(jié)算價(jià)款和確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) 1090萬元 貸：合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算 1000萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 90萬元 借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 1100萬元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1100萬元 報(bào)表列示時(shí)，需要分析填列，如果「合同結(jié)算」科目的期末余額在借方，分別在「合同資產(chǎn)」項(xiàng)目（一年之內(nèi)完成結(jié)算）或「其他非流動(dòng)資產(chǎn)」項(xiàng)目列示；如果該科目的期末余額在貸方，分別在「合同負(fù)債」項(xiàng)目（一年之內(nèi)完成履約）或「其他非流動(dòng)負(fù)債」項(xiàng)目列示。