問(wèn)題已解決

甲公司是一家酒類生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。本年8月10日,甲公司接到一筆生產(chǎn)500噸白酒的業(yè)務(wù)合同,議定單價(jià)為20000元/噸,則銷售價(jià)格合計(jì)1000萬(wàn)元。要求在本年10月10日前交貨。由于交貨時(shí)間比較緊迫,甲公司有四種生產(chǎn)方案可供選擇。方案一委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生產(chǎn)成A品牌的白酒銷售。即甲公司以價(jià)值為250萬(wàn)元的原料委托乙公司加工成酒精,雙方協(xié)議加工費(fèi)為150萬(wàn)元,加工成300噸酒精運(yùn)回甲公司以后,再由甲公司加工成500噸A品牌的白酒銷售,每噸售價(jià)2萬(wàn)元,甲公司加工的成本以及應(yīng)該分?jǐn)偟南嚓P(guān)費(fèi)用合計(jì)為70萬(wàn)元。方案二:委托乙公司加工成高純度（寫不下了 麻煩老師看圖 謝謝老師）

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/30 11:06
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薇老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，方案一，甲公司在收回酒精的時(shí)候繳納消費(fèi)稅（250+150）/（1-5%）*5%=21.05萬(wàn)。甲公司繼續(xù)加工成白酒，繳納消費(fèi)稅1000*20%+500*2000*0.5/10000=250萬(wàn)。 該方案下年度稅后利潤(rùn)為（1000-250-70-（21.05+250））*（1-25%）=194.21萬(wàn)元。 2.方案二收回高度酒的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格為=（250+180+400*2000*0.5/10000）/（1-20%）=587.50，委托加工消費(fèi)稅為587.50*20%+400*2000*0.5/10000=157.50萬(wàn)元；稀釋后消費(fèi)稅為1000*20%+500*2000*0.5/10000=250萬(wàn)； 該方案稅后利潤(rùn)為（1000-250-180-40-157.50-250）*0.75=91.875萬(wàn)元 3.方案三委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（250+220+500*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%+500*2000*0.5/10000=180萬(wàn)元；銷售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；該方案稅后利潤(rùn)=（1000-250-220-180）*0.75=262.50萬(wàn)元 4.方案四繳納消費(fèi)稅=1000*0.2+500*2000*0.5/10000=250萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)=（1000-250-220-250）*0.75=210萬(wàn)元。 方案三最優(yōu)
2023 09/30 20:21
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