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問題已解決
公司在寫字樓租賃一層辦公間進行辦公營業(yè),為期5年,從2023年8月開始租賃,現(xiàn)在合同約定租賃付款如下: 1/2023年8月31-2026年8月30,每月租金為109387.16元,每季度支付一次,支付金額為109387.16*3=328161.48元; 2/2026年8月31日-2027年8月30日每月租金為115950.39元,每季度支付一次,支付金額為115950.39*3=347851.17元; 3/2027年8月31-2028年8月30每月租金為122907.41,每季度支付一次,支付金額為368722.23元; 年利率為4.75%,現(xiàn)在想請教一下老師,用使用權資產(chǎn)和租賃負債的知識,怎么確認使用權資產(chǎn)的金額及每月分錄應該怎么做?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
根據(jù)您提供的信息，我們可以按照以下步驟來確認使用權資產(chǎn)的金額和每月的會計分錄：
1.首先，我們需要確定租賃的付款金額和付款日期。
● 2023年8月31日至2026年8月30日，每月租金為109387.16元，每季度支付一次，支付金額為109387.16×3=328161.48元。
● 2026年8月31日至2027年8月30日，每月租金為115950.39元，每季度支付一次，支付金額為115950.39×3=347851.17元。
● 2027年8月31日至2028年8月30日，每月租金為122907.41元，每季度支付一次，支付金額為122907.41×3=368722.23元。
1.根據(jù)使用權資產(chǎn)和租賃負債的會計原則，我們需要確認使用權資產(chǎn)的初始金額和租賃負債的初始金額。
● 使用權資產(chǎn)的初始金額為：總租金金額 / 總租賃期數(shù) = (328161.48 + 347851.17 + 368722.23) / 3 = 340657.79元
● 租賃負債的初始金額為：總租金金額 - 使用權資產(chǎn)的初始金額 = (328161.48 + 347851.17 + 368722.23) - 340657.79 = 335077.09元
1.在租賃期內，我們需要按照以下步驟進行會計處理：
● 在每個租賃期開始時，將使用權資產(chǎn)的攤銷計入費用，并確認租賃負債的利息費用。
● 在每個租賃期開始時，將租賃負債的利息費用計入費用，并將本金部分計入使用權資產(chǎn)的成本。
● 在每個租賃期結束時，將使用權資產(chǎn)的成本計入費用，并將利息費用的攤銷部分計入租賃負債的成本。
下面是一個簡單的使用權資產(chǎn)和租賃負債的每月分錄示例：
2023年9月1日：
借：使用權資產(chǎn) 340657.79
貸：租賃負債——租賃成本 340657.79
借：租賃負債——租賃費用 14794.55
貸：銀行存款 14794.55
借：管理費用——使用權資產(chǎn)折舊 116889.26
貸：使用權資產(chǎn)累計折舊 116889.26
借：財務費用——利息費用 594.75
貸：租賃負債——租賃利息費用 594.75
借：租賃負債——租賃成本 109387.16
貸：使用權資產(chǎn)成本 109387.16
借：租賃負債——租賃利息費用 14794.55
貸：銀行存款 14794.55
借：管理費用——使用權資產(chǎn)折舊 109387.16
貸：使用權資產(chǎn)累計折舊 109387.16
2023 09/28 10:41
84785040 
2023 09/28 10:43
每期的分錄都一樣嗎?因為2023年-2028年的租金都不一樣
樸老師 
2023 09/28 10:45
上面給你分錄了
你看看
84785040
2023 09/28 10:52
不對啊,(328161.48 + 347851.17 + 368722.23) / 3 就不等于340657.78,等于348244.96元,然后每月支付的租金和我每月需要支付出去或者每季度支付出去的金額都不一樣啊;其次為什么要用三個不同季度的付款額相加除以3之后算入使用權資產(chǎn)呢?最后,年利率4.47%都沒用上啊
樸老師
2023 09/28 10:58
根據(jù)您提供的信息，可以按照以下步驟確認使用權資產(chǎn)和租賃負債的金額，并編制每月分錄：
1.確定租賃負債的初始金額
根據(jù)租賃合同，租賃負債的初始金額應為未來租賃付款額的現(xiàn)值之和。具體計算如下：
2023年8月31日至2026年8月30日：
租賃負債金額 = 328161.48 * 3 + 328161.48 * 3 * 0.0475 * 3 = 1,049,447.19 元
2026年8月31日至2027年8月30日：
租賃負債金額 = 347851.17 * 1 + 347851.17 * 0.0475 * 1 = 365,429.62 元
2027年8月31日至2028年8月30日：
租賃負債金額 = 368722.23 * 1 + 368722.23 * 0.0475 * 1 = 386,957.55 元
將上述三個期間租賃負債金額相加得到使用權資產(chǎn)的初始金額：
使用權資產(chǎn)金額 = 1,049,447.19 + 365,429.62 + 386,957.55 = 1,801,834.36 元
1.每月分錄
根據(jù)使用權資產(chǎn)和租賃負債的確認原則，每個月需要編制以下分錄：
借：財務費用——租賃費用 (使用權資產(chǎn)攤銷)
貸：使用權資產(chǎn) (攤銷金額)
借：租賃負債——租賃付款額 (當期應付款項)
貸：銀行存款 (付款金額)
具體來說，如果每個月需要攤銷的使用權資產(chǎn)為 A，當期應付款項為 B，則每個月的分錄為：
借：財務費用——租賃費用 A
貸：使用權資產(chǎn) A
借：租賃負債——租賃付款額 B
貸：銀行存款 B
根據(jù)上述分錄，您可以根據(jù)租賃合同中約定的付款金額和使用權資產(chǎn)的攤銷金額計算每個月的分錄。
84785040
2023 09/28 11:02
計算還是不對,首先你328161.48本來就是季度的金額了,你現(xiàn)在還乘以3,這個是什么意思,其他年份的計算邏輯也不對.你還是不要用AI來解答了,它的計算邏輯不對,如果你接不了這題目的話可以選擇不要回答.因為我剛剛也用ChatGTP問了
84785040
2023 09/28 11:03
我的提問及要求你都沒看清楚,就直接復制去問ai了,不太好吧
樸老師
2023 09/28 11:12
那你這個數(shù)是除以3
不是ai回答的呀
84785040
2023 09/28 11:56
那表我發(fā)您看看可以嗎?老師的郵箱是多少?
樸老師
2023 09/28 11:59
你截圖發(fā)過來就可以了
84785040
2023 09/28 12:00
主要是未確認融資金額不平
樸老師
2023 09/28 12:08
同學你好
你按每期的利息做未確認融資金額
84785040
2023 09/28 12:08
現(xiàn)在就是不知道怎么算
84785040
2023 09/28 12:09
而且我這邊的未確認融資費用也是分段的
樸老師
2023 09/28 12:11
這個就是貸款金額乘以利率
看每期付多少
你上面有金額的
84785040
2023 09/28 12:12
現(xiàn)在就是不對,不然我就不會提問了呀
樸老師
2023 09/28 12:15
融資租賃的利息計算公式為本金×利率×時間1。
利息的計算公式：本金×利率×時間。
融資租賃利息采用的是復利計算方式，即所計算的利息是在每個結算期內的本金和利息的累加和。
你應該是復利沒算對
84785040
2023 09/28 12:16
所以能發(fā)表給看看嗎?不行的話,我另外提問吧
樸老師
2023 09/28 12:19
你利息金額算的不對
84785040
2023 09/28 12:20
結束吧,問得我都累了,我重新提問,希望你這邊看到我重新提問的不要再接了
樸老師
2023 09/28 12:25
你可以重新提問的
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描述你的問題，直接向老師提問
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