免費(fèi)問答

根據(jù)您提供的信息，我們可以按照以下步驟來確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)的金額和每月的會(huì)計(jì)分錄： 1.首先，我們需要確定租賃的付款金額和付款日期。 ● 2023年8月31日至2026年8月30日，每月租金為109387.16元，每季度支付一次，支付金額為109387.16×3=328161.48元。 ● 2026年8月31日至2027年8月30日，每月租金為115950.39元，每季度支付一次，支付金額為115950.39×3=347851.17元。 ● 2027年8月31日至2028年8月30日，每月租金為122907.41元，每季度支付一次，支付金額為122907.41×3=368722.23元。 1.根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會(huì)計(jì)原則，我們需要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)的初始金額和租賃負(fù)債的初始金額。 ● 使用權(quán)資產(chǎn)的初始金額為：總租金金額 / 總租賃期數(shù) = (328161.48 + 347851.17 + 368722.23) / 3 = 340657.79元 ● 租賃負(fù)債的初始金額為：總租金金額 - 使用權(quán)資產(chǎn)的初始金額 = (328161.48 + 347851.17 + 368722.23) - 340657.79 = 335077.09元 1.在租賃期內(nèi)，我們需要按照以下步驟進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： ● 在每個(gè)租賃期開始時(shí)，將使用權(quán)資產(chǎn)的攤銷計(jì)入費(fèi)用，并確認(rèn)租賃負(fù)債的利息費(fèi)用。 ● 在每個(gè)租賃期開始時(shí)，將租賃負(fù)債的利息費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用，并將本金部分計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的成本。 ● 在每個(gè)租賃期結(jié)束時(shí)，將使用權(quán)資產(chǎn)的成本計(jì)入費(fèi)用，并將利息費(fèi)用的攤銷部分計(jì)入租賃負(fù)債的成本。 下面是一個(gè)簡(jiǎn)單的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的每月分錄示例： 2023年9月1日： 借：使用權(quán)資產(chǎn) 340657.79 貸：租賃負(fù)債——租賃成本 340657.79 借：租賃負(fù)債——租賃費(fèi)用 14794.55 貸：銀行存款 14794.55 借：管理費(fèi)用——使用權(quán)資產(chǎn)折舊 116889.26 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 116889.26 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用 594.75 貸：租賃負(fù)債——租賃利息費(fèi)用 594.75 借：租賃負(fù)債——租賃成本 109387.16 貸：使用權(quán)資產(chǎn)成本 109387.16 借：租賃負(fù)債——租賃利息費(fèi)用 14794.55 貸：銀行存款 14794.55 借：管理費(fèi)用——使用權(quán)資產(chǎn)折舊 109387.16 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 109387.16