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增值稅和所得稅需要 附加稅不用的。

非常感謝郭老師?。。」蠋?，還有一個問題，麻煩您，我們公司向阿爾及利亞派遣項目部，分包中國央企在該國的總包工程項目，但是我們這個項目部沒有在阿爾及利亞做任何機構(gòu)注冊，則該海外項目的總包方中國央企或者阿爾及利亞其它機構(gòu)需不需要向我們這個項目部代扣代繳所得稅？？?。≈x謝??！ 我們這個項目部在人家阿爾及利亞取得了收入了

需要的，國外那邊需要代扣代繳所得稅。

郭老師，那我們向中國稅務(wù)申報繳納該項海外經(jīng)營所得稅的時候，在海外已經(jīng)被代扣代繳的那部分所得稅可不可以拿來抵扣準(zhǔn)備要向中國政府申報繳納的該海外經(jīng)營所得稅？？?。≈x謝??！

根據(jù)企業(yè)所得稅法（2017年修訂版）第三條規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。也就是建筑公司境外工程所得也要繳企業(yè)所得稅。但是建筑公司取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，在匯算清繳時，可以從其當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額中抵免。抵免限額是允許納稅人抵免我國稅款的最高數(shù)額，也就是這項所得按照中國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。企業(yè)在國內(nèi)實際繳納的稅款是本國應(yīng)繳企業(yè)所得稅與已納境外稅款的差額，避免雙重征稅。