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問(wèn)題已解決
合并報(bào)表為何要減去未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益？
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因?yàn)閺募瘓F(tuán)的層面 內(nèi)部交易 是不認(rèn)同的
所以把未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益減去。
2023 09/05 07:39
84784971 
2023 09/05 07:48
那我覺(jué)得把兩個(gè)個(gè)報(bào)相加就可以，內(nèi)部交易不管實(shí)現(xiàn)沒(méi)實(shí)現(xiàn)，不加不減就可以，為何要從兩個(gè)個(gè)報(bào)里減去呢？
一休哥哥老師 
2023 09/05 07:50
一方虛增的營(yíng)業(yè)收入，一方虛增的營(yíng)業(yè)成本。
一休哥哥老師
2023 09/05 07:50
雖然可能你覺(jué)得母子公司相加之后，凈利潤(rùn)是不動(dòng)的，但是單個(gè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本都虛增了呀。
一休哥哥老師
2023 09/05 07:51
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
所以才會(huì)出現(xiàn)這筆抵消分錄
84784971
2023 09/05 08:22
營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本是同一方的呀，咋能是收入在一方？成本在一方？
一休哥哥老師
2023 09/05 08:27
母公司把成本80的貨物賣給子公司100，然后子公司在以200賣出去
母公司：
借：銀行存款 100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80
貸：庫(kù)存商品80
子公司
借：庫(kù)存商品100
貸：銀行存款 100
子公司賣出去
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100
貸：庫(kù)存商品 100
借：銀行存款 200
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
您看相當(dāng)于
其實(shí)就是集團(tuán)把80存貨 以200賣出去
一休哥哥老師
2023 09/05 08:27
所以抵消分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -母公司100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-子公司 100
一休哥哥老師
2023 09/05 08:29
這個(gè)基礎(chǔ)部分您可以看個(gè)權(quán)威的講義，里面在合并報(bào)表的開頭引導(dǎo)部分老師就會(huì)這么詳細(xì)的羅列出來(lái)
一休哥哥老師
2023 09/05 08:30
我以前考證的時(shí)候 學(xué)的是高志謙老師的講義，這個(gè)部分講的特別詳細(xì)。
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