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一、資產(chǎn)類科目 1、流動(dòng)資產(chǎn)類科目如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款等。 其中預(yù)收帳款科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共安防費(fèi)等收賬款情況不多的公司也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方。 2、非流動(dòng)資產(chǎn)類科目如固定資產(chǎn)、工程物資等。 其中工程物資核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。企業(yè)材對(duì)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人或使用人提供的管理用房商業(yè)用房進(jìn)行裝飾發(fā)生的支出也在本科目核算。 企業(yè)承接的房屋共用部位共用改結(jié)設(shè)備大位更新、改施工程發(fā)生的各續(xù)支出借記本科目貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。 二、負(fù)債類科目 如預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)等。 其中代收款項(xiàng)可設(shè)置其他應(yīng)付款項(xiàng)科目目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)如代收的水電茹 謀氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等也在本科目核算。 本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方而費(fèi)用的保證金等。