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老師您好！ 我公司近期發(fā)生如下一筆業(yè)務(wù)，是我們公司把錢借給個人的，通過網(wǎng)銀支付給個人50萬。有借款合同，但是沒有約定利息，也確實沒有要求對方支付利息。我們雙方已約定好，個人3個月就歸還，年底前還回來。 請問，我們這種無償無息借款給個人的，我公司這方是否需要按照增值稅貸款利息視同銷售繳納增值稅？企業(yè)所得稅是否有視同銷售收入？麻煩老師看下，謝謝。如果有視同銷售收入，那么增值稅和企業(yè)所得稅如何賬務(wù)處理？收入的金額如何測算？
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你好，需要的，需要視同銷售繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅，也需要視同銷售借銷售費用，貸其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費。
2023 09/04 09:27
84784979 
2023 09/04 09:44
視同銷售繳納增值稅，我能理解。但是視同銷售繳納企業(yè)所得稅，可以告訴我是哪個文件嗎？關(guān)于視同繳納企業(yè)所得稅是怎么規(guī)定的？
郭老師 
2023 09/04 09:46
在企業(yè)所得稅上，《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！薄镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第十五條的規(guī)定，勞務(wù)是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)。因此，在企業(yè)所得稅上，企業(yè)向其他單位或者個人無償提供勞務(wù)，不論是加工、修理、修配勞務(wù)，還是服務(wù)，均應(yīng)當視同銷售。
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