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同學(xué)您好，舉例說明 甲建筑公司為一般納稅人，機構(gòu)所在地為上海。2019年5月承接北京市的一項目工程項目，2019年9月取得該項目的建筑服務(wù)價款15.45萬（含稅價），當月支付給分包方乙公司分包款10萬（含稅價，乙公司為一般納稅人，提供的清包工程服務(wù)，未選擇簡易計稅。） 在本案例中，甲建筑公司應(yīng)該如何申報9月份增值稅呢？ 首先，甲建筑公司應(yīng)在北京市工程所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（15.45-10）/1.09*2%=1000元; 其次，甲建筑公司申報9月增值稅時，涉及到的分包扣除金額填入附表三，預(yù)繳金額填入附表四; 最后，主表中分別生成分包款的扣除金額和已預(yù)繳金額扣減應(yīng)納稅額，得出最后的應(yīng)納稅額。