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你好；? 你們是要做內(nèi)部審計的話； 比如 公司內(nèi)部審計制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范與保障ABC公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計監(jiān)督,提高審計工作質(zhì)量,實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)常化、制度化,發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及《ABC公司章程》(以下簡稱“公司章程”),結(jié)合公司實際情況,制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的審查與評價活動。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員 第三條 公司設(shè)立審計部作為公司的內(nèi)部審計部門,對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施、公司財務(wù)信息的真實性和完整性等情況進行檢查監(jiān)督。公司設(shè)立審計委員會,指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計部門工作。審計部對審計委員會負(fù)責(zé),向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。審計部與公司財務(wù)部門保持相互獨立,不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下,或者與財務(wù)部門合署辦公。 第四條 審計部配置專職審計人員從事內(nèi)部審計工作,專職人員不少于三人。審計部的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為專職,由董事會審計委員會提名,董事會任免。 第五條 公司各內(nèi)部機構(gòu)和職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé),不得妨礙審計部的工作。 第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動和內(nèi)部控制,具有專業(yè)勝任能力。 第七條 內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則,忠于職守,客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守。 第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項,與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。 第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)定期或不定期地參加培訓(xùn),不斷提高思想水平和專業(yè)能力,以保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量。 第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 第十條 董事會審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作時,應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé): (一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施; (二)至少每季度召開一次會議,審議審計部提交的工作計劃和報告等; (三)至少每季度向董事會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題; (四)協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。 第十一條 審計部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé): (一）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估; (二)對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等; (三)協(xié)助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為; (四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題; (五)負(fù)責(zé)審計委員會交辦的其他審計事項。 第十二條 為保障審計部履行職責(zé),在審計范圍內(nèi),公司董事會賦予審計部以下職權(quán): (一）根據(jù)審計工作需要,要求被審計部門(單位)按時報送審計期間內(nèi)有關(guān)經(jīng)營管理資料,包括但不限于: 1.被審計部門(單位)內(nèi)部管理制度、崗位職責(zé)與分工的書面文件; 2.財務(wù)資料,包括會計賬簿、憑證、報表、開戶銀行對賬單等; 3.相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等; 4.各項資產(chǎn)證明、股權(quán)證明; 5.各項債權(quán)的對方確認(rèn)函; 6.與客戶往來的重要文件; 7.重要經(jīng)營決策文件(包括董事會、監(jiān)事會、股東大會/股東會決議、記錄及公告等); 8.計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料; 9.其他相關(guān)資料。 (二)有權(quán)參加公司財務(wù)、業(yè)務(wù)及經(jīng)營決策管理的有關(guān)會議,有權(quán)出席、參加由公司管理層或董事會舉行的與審計部職責(zé)有關(guān)的會議, 有權(quán)召開與審計事項有關(guān)的會議。 (三)有權(quán)審批項目計劃、工作方案和審計報告,并決定報告的發(fā)送對象,有權(quán)對審計工作底稿的接觸進行控制。 (四)就審計中的有關(guān)事項向被審計對象進行調(diào)查并索取證明材料。 (五)對正在進行的違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度和嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為,有權(quán)做出制止決定并報董事會對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為,向董事會提出處理建議。 (六)出具內(nèi)部審計報告,提出改進管理、提高效益的建議,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。 (七)有權(quán)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)及時向董事會審計委員會報告,并進行持續(xù)監(jiān)測。 第四章 內(nèi)部審計工作程序 第十三條 審計計劃:審計部根據(jù)公司的具體情況及審計部年度審計計劃確定審計項目。審計部應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度審計計劃的必備內(nèi)容。 第十四條 審計通知:根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計組,了解被審計對象情況,做好審計準(zhǔn)備工作,并于審計實施三日前以書面或郵件形式通知被審計對象。被審計對象在接到審計通知后,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)按審計通知的要求準(zhǔn)備審計所需要的相關(guān)資料。 第十五條 審計方案:根據(jù)被審部門具體情況,制定審計工作方案。 第十六條 審計實施:在審計實施階段,內(nèi)部審計小組根據(jù)審計范圍和重點,通過查閱有關(guān)文件、資料、實物,向有關(guān)單位和人員進行核實,取得相關(guān)證明資料, 記錄審計工作底稿。內(nèi)部審計小組可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù),形成審計意見出具審計報告初稿。 第十七條 審計報告:審計組對審計事項實施審計后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴刻峤粚徲媹蟾?審計組提交審計報告前應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)部門意見,有關(guān)部門應(yīng)在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。 第十八條 審計結(jié)論和審計決定:審計部審定審計報告,作出審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定,送本公司董事會審計委員會批準(zhǔn),下達有關(guān)部門執(zhí)行。重大的審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定抄報公司董事會。 第十九條 執(zhí)行審計決定:有關(guān)部門應(yīng)按審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定及時作出處理,并在審計結(jié)論和意見書規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告審計部。對審計意見和決定如有異議,應(yīng)在審計報告送達之日起七日內(nèi)向董事會審計委員會提出書面意見。 第二十條 后續(xù)審計:對重要的審計項目,實行后續(xù)審計,一般在審計決定下達執(zhí)行一定時期后進行,檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況。 第二十一條 審計部應(yīng)當(dāng)在每個審計項目結(jié)束后,建立內(nèi)部審計檔案,對工作中形成的審計檔案定期或長期保管,在每年度結(jié)束后的6個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進行。各種審計檔案保管期限規(guī)定如下:審計工作底稿保管期限為5年,季度財務(wù)審計報告保管期限5年,其他審計工作報告保管期限為10年。 第五章 審計工作的具體實施 第二十二條 審計部在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃,并在每個會計年度結(jié)束兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度審計工作報告。審計部應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。 第二十三條 審計部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作,并根據(jù)實際情況,對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。 第二十四條 內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括:銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點,對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。 第二十五條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 第二十六條 公司審計部的工作底稿、審計報告及相關(guān)資料,保存時間應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。 第二十七條 審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向董事會提交一次內(nèi)部控制評價報告。 第二十八條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。審計部應(yīng)當(dāng)將大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金情況、對外投資、購買或者出售資產(chǎn)、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、證券投資與衍生品交易等高風(fēng)險投資、提供財務(wù)資助、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。 第二十九條 審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間,并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。 第三十條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容: (一)對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序; (二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行; (三)是否指派專人或成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況; (四)涉及委托理財事項的,關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況; (五)涉及證券投資、風(fēng)險投資等事項的,關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進行證券投資、風(fēng)險投資等的情形,獨立董事和保薦機構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用)。 第三十一條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容: (一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序; (二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行; (三)購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致; (四)購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。 第三十二條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔(dān)保事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容: (一)對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序; (二)擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好; (三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實施性; (四)獨立董事和保薦機構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用); (五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。 第三十三條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時, 應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容: (一)是否確定關(guān)聯(lián)人名單,并及時予以更新; (二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決; (三)獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見,保薦機構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用); (四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確; (五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項; (六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好; (七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進行審計或評估,關(guān)聯(lián)交易是否損害公司利益。 第三十四條 審計部應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容: (一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問簽訂三方監(jiān)管協(xié)議; (二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項目投資進度是否符合計劃進度,投資收益是否與預(yù)期相符; (三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象; (四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自籌資金、用閑置募集資金補充流動資金、變更募集資金用途等事項時,是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨立董事、監(jiān)事會和保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。 第三十五條 審計部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進行審計,并重點關(guān)注下列內(nèi)容: (一)是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定; (二)會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更; (三)是否存在重大異常事項; (四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè); (五)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。 第三十六條 審計部在審查和評價信息披露管理制度的建立和實施情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容: (一)是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度; (二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核和披露流程; (三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任; (四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù); (五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行及披露情況; (六)信息披露管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。第三十七條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。董事會或者審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的,應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并履行披露義務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或者重大風(fēng)險、已經(jīng)或者可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或者擬采取的措施。 第三十八條 董事會或者審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料,出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容: (一)董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明; (二)內(nèi)部控制評價工作的總體情況; (三)內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法; (四)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施; (五)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項、認(rèn)定情況及其處理情況(如適用); (六)改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施; (七)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況(如適用); (八)對本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施; (九)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 第三十九條 董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時,對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見。保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問（如有）應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。 第四十條 公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時,應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行一次審計,出具內(nèi)部控制審計報告。會計師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計報告中,應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見,并披露在內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷。 第四十一條 如保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所指出公司內(nèi)部控制存在重大缺陷的,董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項做出專項說明,專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容: (一)所涉及事項的基本情況; (二)公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見; (三)消除該事項及其影響的具體措施。 第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時,在符合條件媒體上披露內(nèi)部控制自我評價報告及監(jiān)事會、獨立董事、保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問(如有)等主體出具的意見。 第六章 獎懲機制 第四十三條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的有關(guān)部門和個人給予表揚或獎勵。第四十四條對違反本制度,有下列行為之一的有關(guān)部門和個人,由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予內(nèi)部處分、經(jīng)濟處罰,或提請有關(guān)部門處理: (一)拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的; (二)阻撓審計工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的; (三)弄虛作假、隱瞞事實真相的; (四)拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的; (五)打擊報復(fù)審計工作人員和檢舉人的。 第四十五條 內(nèi)部審計工作人員違反本制度,有下列行為之一,構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任;未構(gòu)成犯罪的給予內(nèi)部處分、經(jīng)濟處罰: (一)利用職權(quán)謀取私利的; (二)弄虛作假、徇私舞弊的; (三)玩忽職守,給國家和公司造成損失的; (四)泄露國家秘密和公司的商業(yè)秘密的。 第七章 附則 第四十六條 本制度未盡事宜或本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程的規(guī)定相抵觸時, 以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。 第四十七條 制度自公司董事會審議通過之日起生效實施。 第四十八條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。