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問題已解決
老師，你看看這個題怎么算債權人和債務人損益
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
債權人 賬務公允價值賬面價值差額 計入損益
2023 08/06 10:50
一休哥哥老師 
2023 08/06 10:52
債權 賬面價值=1500-498.6=1001.4
債權人損益=1356.6-1001.4=355.2
一休哥哥老師
2023 08/06 11:04
債務人
債務賬面價值-轉讓資產賬面價值=其他收益
債務賬面價值=1500
轉讓資產賬面價值=（400-50）+950=1300
其他收益=1500-1300-360*0.13=153.2
84785034 
2023 08/06 11:30
老師，你看錯數啦，債權公允價值是1358.6，債務人的金融資產，賬面價值到底是1000啊，還是920啊
一休哥哥老師
2023 08/06 11:44
不好意思 在用手機打字。
債權人損益=1358.6-1001.4=357.2
一休哥哥老師
2023 08/06 11:49
這個地方還有個陷阱
：賬面價值為400存貨跌價50，倒推出賬面余額為450，這里非常坑。
一休哥哥老師
2023 08/06 11:51
債務人
債務賬面價值-轉讓資產賬面價值=其他收益
債務賬面價值=1500
轉讓資產賬面價值=400+1000=1400
其他收益=1500-1400-360*0.13=53.2
84785034
2023 08/06 14:08
老師，你看答案上這個是債務人應確認的損益
一休哥哥老師
2023 08/06 14:38
標答還有一個分錄
結轉 其他綜合收益
借：其他綜合收益 80
貸：其他收益80
而且標答題目還算了一個金融產品轉讓的增值稅30*6%=1.8
貸：其他收益 1.8
借：應交稅費-應交增值稅1.8
您的標答有個問題，題目寫的是賬面價值是400，賬面價值400是計提存貨跌價準備之后的400
所以存貨原值應該是450。
所以綜合起來就是53.2+80-1.8=131.4
一休哥哥老師
2023 08/06 14:40
一般的題目都不會計算金融產品轉讓的增值稅，除非題目特別提到了要算的時候才會算。
您這個題目還要算金融產品轉讓的增值稅1.8。
一休哥哥老師
2023 08/06 14:50
您的標答里面結轉存貨有點問題。
應該是這樣：
借：存貨跌價準備50
貸：存貨450
標答少結轉了50
84785034
2023 08/06 15:08
答案是正確的吧，老師
一休哥哥老師
2023 08/06 15:30
您的標答里面結轉存貨有點問題。
標答其他地方沒有問題
就是這里結轉存貨：
應該是這樣：
借：存貨跌價準備50
貸：存貨450
標答少結轉了50
一休哥哥老師
2023 08/06 15:35
借：應付賬款1500
存貨跌價50
其他綜合收益80
貸：庫存商品 450
其他權益工具投資1000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）46.8
轉讓金融商品應交增值稅1.8
其他收益131.4
84785034
2023 08/07 08:29
你給我寫下標準的債權人，債務人分錄及應結轉的損益唄，這樣看著可亂
一休哥哥老師
2023 08/07 09:03
這就是債務人的分錄：
借：應付賬款1500
存貨跌價準備50
其他綜合收益80
貸：庫存商品 450
其他權益工具投資1000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）46.8
轉讓金融商品應交增值稅1.8
其他收益131.4
一休哥哥老師
2023 08/07 09:04
跟您的標答比，就是結轉存貨不一樣
一休哥哥老師
2023 08/07 09:08
債權人
借：債權投資 950
庫存商品361.80
應交稅費-應交增值稅（進項）46.8
壞賬準備 498.6
貸：應收賬款 1500
投資收益 357.20
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