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問(wèn)題已解決
甲公司為B公司的母公司。甲公司與B公司2021年度有關(guān)資料如下 2021年6月18日甲公司從B公司購(gòu)進(jìn)一批商品200件，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格每件2萬(wàn)元（不含增值稅），價(jià)款已支付，B公司商品成本為1.6萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2021年甲公司將上述商品對(duì)外銷(xiāo)售150件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為2.2萬(wàn)元，年末結(jié)存商品50件。2021年12月31日甲公司結(jié)存的該商品的可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元，甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。 針對(duì)資料2021年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的金額怎么算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2023 07/31 18:11
小默老師 
2023 07/31 19:10
2021年12月31日甲公司結(jié)存的商品在合并報(bào)表中最終存貨余額等于1.6*50=80，由于可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元
所以賬面價(jià)值等于70，而計(jì)稅基礎(chǔ)為50*2=100，所以遞延所得稅資產(chǎn)等于30*25%=7.5
甲個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為（50*2-70）*25%=7.5，所以調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的金額0
84785002 
2023 07/31 19:15
合表中不應(yīng)該還有內(nèi)部損益嘛
小默老師
2023 07/31 19:17
內(nèi)部損益抵消了，不影響遞延所得稅資產(chǎn)
84785002
2023 07/31 19:18
不是還有剩余發(fā)50件嘛？
小默老師
2023 07/31 19:21
對(duì)，上面計(jì)算就是這50件賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差額
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