免費(fèi)問答

你好 2017年暫停資本化期間8月1至12月1日，四個月，所以資本化期間有8個月 專門借款費(fèi)用在2017年的利息資本化額=1500*6%*8/12-（1000*0.2%*2+600*0.2%*4）=51.2（萬元） 相關(guān)會計(jì)分錄如下： 借 在建工程 51.2 ? 應(yīng)收利息 8.8 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (1500*6%*4/12) 30 貸：應(yīng)付利息 90（1500*6%） 一般借款在2017年加權(quán)平均利率=(979.7*8.17%+600*5%*11/12)/(979.7+600*11/12)*100%=7.03%，因?yàn)?00萬是2月1日借入的，所以要乘上權(quán)重。 7月1日支出的900萬，有600萬專門借款，有300萬一般借款。占用7月和12月兩個月。270占用1個月。 一般借款在2017年的資產(chǎn)支出的加權(quán)平均數(shù)=300*2/12+270*1/12=72.5(萬元) 一般借款利息資本化金額=72.5*7.03%=5.10(萬元) 相關(guān)會計(jì)分錄如下： 借：在建工程 5.10 財(cái)務(wù)費(fèi)用 102.44 貸：應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息 80 ? ? ? 應(yīng)付債券--利息調(diào)整 (979.7*8.17%-80) 0.04 ? ? ? 應(yīng)付利息 (600*5%*11/12) 27.5 這是分開了兩筆分錄。你也可以合成一筆分錄。