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老師,這道題A答案應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為2.5+1.25=3.75萬元,為什么C答案應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用為256.25-1.25=255萬元,為什么不是256.25-2.5-1.25=252.5萬元?這里沒搞懂?

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84784997| 提问时间:2023 07/24 22:52
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冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員,因?yàn)?.5是其他權(quán)益工具變動產(chǎn)生的,遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的其他綜合收益,不是所得稅費(fèi)用的
2023 07/24 23:06
84784997
2023 07/25 16:44
老師,2022年甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=256.25-1.25=255萬元,那里為什么不是加1.25=257.5萬元呢?
84784997
2023 07/25 16:59
這問我明白了,因?yàn)檫f延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-……期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額),按這個公司套,那里是遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬元,所以減掉就對了。
冉老師
2023 07/25 18:04
是的,學(xué)員,你說的很對的
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