00:10:00
問題已解決
母公司賬上還有應(yīng)收子公司的應(yīng)收賬款190萬，然后呢，投資是100%投，一共投了50萬，長谷園投資是50萬，這是母公司的賬，然后呢，子公司那面兒呢。就只有一個應(yīng)付賬款，應(yīng)付的就是母公司的那個190萬，然后呢，實收資本是50萬，然后另外呢，未分配利潤是負(fù)的100，負(fù)的240萬，就是。這么個賬很簡單，但是我現(xiàn)在不知道子公司怎么做賬，母公司怎么做賬，合并以后怎么合并，會計報表兒怎么做賬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)您好，正在解答
2023 07/18 17:05
王小龍老師 
2023 07/18 17:13
同學(xué)您好，
1、母公司投資時（如果為全資子公司，使用成本法）
借：長期股權(quán)投資? ? ? 50
貸：銀行存款? ? ? ? ? ?50
2、子公司收到投資
借：銀行存款50萬，
貸：實收資本? ?50萬
王小龍老師
2023 07/18 17:18
3、母公司做合并抵消（只在合并報表上做處理，不在賬本上做賬務(wù)處理）
首先抵消掉母子公司的應(yīng)收應(yīng)付
借：應(yīng)收賬款（或者其他應(yīng)收款）--子公司? ? ? -190萬
貸：應(yīng)符賬款（或者其他應(yīng)付款）---母公司? ? ? ? ?-190萬
成本法變權(quán)益法（假設(shè)子公司未分配利潤-240萬）
借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整? ? ? ? ? ? ?-240萬
貸：投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -240萬
抵消子公司凈資產(chǎn)
借：股本? ? ? ? ? ?50萬
? 未分配利潤? ? ? ? ? -240萬
貸：長期股權(quán)投資-成本? ? 50
長期股權(quán)投資-損益調(diào)整? ? ? ? ? ? ?-240萬
抵消投資收益
借：投資收益? ? ? ?-240萬
貸：未分配利潤? ? ?-240萬
閱讀 179
描述你的問題，直接向老師提問
23
意見反饋
