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問題已解決
關于這題有兩個疑問:一是為什么商譽要減50？二是合并報表調整無形資產的攤銷額為什么遞延所得稅負債在借方？麻煩老師了
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你好
往來答這個題目
2023 07/16 21:26
一休哥哥老師 
2023 07/16 21:28
50是遞延所得稅負債
對被投資單位 調整為公允價值
因為賬面價值600，計稅400
產生遞延所得稅負債=200*0.25=50
一休哥哥老師
2023 07/16 21:31
那么可辨認凈資產公允價值=22000+200-50=22150
商譽=14000-22150*0.6=710
一休哥哥老師
2023 07/16 21:47
2
遞延所得稅負債 借方是沖回開始確認的貸方遞延所得稅負債50
沖完之后 遞延所得稅負債 余額還是貸方40=50-10
一休哥哥老師
2023 07/16 21:51
因為開始時候
因為賬面價值600，計稅400
產生遞延所得稅負債=200*0.25=50
然后借管理費用 40 貸無形資產 40
就是把應納稅暫時性差異縮小到了 200-40=160
那么遞延所得稅負債余額160*0.25=40
所以借方重回10=50-40=10
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