問(wèn)題已解決

老師，我想問(wèn)一下，在生產(chǎn)出口企業(yè)里面，銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候，做會(huì)計(jì)分錄:借應(yīng)交稅費(fèi)–-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸:應(yīng)交稅費(fèi)–-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)–-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 那么當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，可以退稅的時(shí)候，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額跟出口退稅的分錄要不要寫(xiě)？

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/08 19:39
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！那就是要退稅，需要寫(xiě)退稅的分錄
2023 07/08 19:56
丁小丁老師
2023 07/08 19:57
這筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄還是要寫(xiě)，未交增值稅是借方余額，同時(shí)確認(rèn)出口退稅和免抵稅額分錄
丁小丁老師
2023 07/08 19:58
具體會(huì)計(jì)分錄如下：對(duì)于“剔稅”，借：應(yīng)交稅金———未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅；對(duì)于“抵稅”，借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）；對(duì)于“尺度”，借：應(yīng)收補(bǔ)貼款，貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）；對(duì)于“比較”，借：銀行存款，貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款。
84784979
2023 07/09 10:15
那么這個(gè)分錄里怎么體現(xiàn)多出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅額，作為退稅了呢？
丁小丁老師
2023 07/09 12:16
您好！應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）就是要退的了
84784979
2023 07/09 17:27
那在分錄里也要提現(xiàn)多少的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)成了退稅??？不然明細(xì)賬上面怎么平呢？進(jìn)項(xiàng)稅那里還有金額，不轉(zhuǎn)出
84784979
2023 07/09 17:28
字寫(xiě)錯(cuò)了，體現(xiàn)
丁小丁老師
2023 07/09 17:35
您好！生產(chǎn)企業(yè)退的不是進(jìn)項(xiàng)，和外貿(mào)企業(yè)不同，它是按照免抵退稅方法算出來(lái)的應(yīng)退稅額，做完這些憑證就可以了
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