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1.免稅合并,合并的時候需要調(diào)整所得稅,因為稅法上是需要繳稅的?已經(jīng)說免稅合并了,為什么稅法上要交稅?這不是矛盾了嗎? 2.為什么說應(yīng)稅合并在合并的時候就已經(jīng)交過稅了,就不需要調(diào)整會稅差異了? 3.為什么說免稅合并才會產(chǎn)生暫時性差異,計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值? 應(yīng)稅合并的話,計稅基礎(chǔ)=公允價值? 請專業(yè)老師分條,舉例解答,謝謝

84784954| 提問時間:2023 07/08 16:58
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
您好!老師正在看題目
2023 07/08 19:37
丁小丁老師
2023 07/08 19:39
您好! 免稅合并是稅法上暫時不交稅,合并時不交稅,此時資產(chǎn)計稅依據(jù)就是被購買方的賬面價值,二者一致,不產(chǎn)生遞延所得稅,比如被購買方賬面價值100萬,那合并后的計稅依據(jù)也是100,沒有增值,所以不交稅 應(yīng)稅合并,賬面價值100萬,合并公允價值120萬,那20萬要交稅,此時計稅依據(jù)是公允120,所以也會產(chǎn)生遞延所得稅
84784954
2023 07/08 20:09
比如資產(chǎn)評估增值2000元,為什么免稅合并在凈利潤調(diào)整的時候,還的考慮所得稅,要扣掉所得稅呢?
84784954
2023 07/08 20:10
免稅合并所得稅指的是遞延所得稅,還是企業(yè)所得稅?
丁小丁老師
2023 07/08 21:11
您好!免稅免得是企業(yè)所得稅,當期的所得稅, 評估增值2000,那么合并的賬面價值是比如3000,計稅基礎(chǔ)是1000,這個增值2000要確認資本公積的,因為資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),所以會形成遞延所得稅負債,遞延所得稅負債是2000*25%
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