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實(shí)務(wù)
問題已解決
外貿(mào)企業(yè)，購進(jìn)貨物60萬+進(jìn)項(xiàng)7.8萬，出口一批貨物銷售100萬，退稅率也是13%，出口退稅的進(jìn)項(xiàng)7.8萬已做退稅勾選；請問，從購進(jìn)貨物-銷售-結(jié)轉(zhuǎn)成本-計(jì)提退稅額-收到退稅。這幾個分錄分別怎么寫？詳細(xì)的（涉及到增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，出口退稅額，這幾個科目 月末余額一直掛著嗎，還是需要結(jié)轉(zhuǎn)到某個科目。）
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同學(xué)你好
（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2023 07/07 10:02
84784980 
2023 07/07 10:07
這樣一來，增值稅三級科目 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，出口退稅，這2個科目，月末都有余額，那請問，月末需要將這2個三級科目結(jié)轉(zhuǎn)嗎，結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫？
樸老師 
2023 07/07 10:14
同學(xué)你好
就是上面的分錄
都做完了
84784980
2023 07/07 10:21
按照上面的分錄，就是增值稅（出口退稅），增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出），這2個科目貸方的余額就一直掛著？不用結(jié)轉(zhuǎn)掉嗎？
樸老師
2023 07/07 10:30
同學(xué)你好
這個掛著就可以了
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