問(wèn)題已解決

A 公司當(dāng)期為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 4 000 萬(wàn)元，其中，研究階段支出 800 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為 800 萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為 2 400 萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75?加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175?攤銷。假定開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途（尚未開(kāi)始攤銷）。應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債金額

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/05 12:30
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費(fèi)用化的支出=800+800=1600 資本化的支出=2400 加計(jì)扣除是稅法給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠，是永久性差異，不是暫時(shí)性差異，這個(gè)意思是后面企業(yè)不需要對(duì)前期享受的稅收優(yōu)惠，再返還多納稅。所以，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
2023 07/05 12:35
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