免費(fèi)問答

你好 一、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票 1、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品使用免征增值稅優(yōu)惠政策而開具的免稅增值稅普通發(fā)票。 注意事項(xiàng)：從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的免稅普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。 2、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開具的發(fā)票。收購(gòu)企業(yè)從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者個(gè)人手中收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于生產(chǎn)者自身無法開具發(fā)票，而由收購(gòu)企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。收購(gòu)發(fā)票的樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點(diǎn)是發(fā)票左上角會(huì)打上“收購(gòu)”字樣。 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。即：買價(jià)×9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，還可以加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額哦！ ? 二、通行費(fèi)發(fā)票 通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。如果收取的通行費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項(xiàng)目，就得開具征稅發(fā)票。但是通過政府還貸性收費(fèi)公路就是不征稅的，取得的財(cái)政票據(jù)或者不征稅的增值稅電子普通發(fā)票就不能作為增值稅抵扣憑證啦。 目前有效的通行費(fèi)發(fā)票抵扣憑證主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。 自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是需要通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選抵扣的。如納稅人暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，在規(guī)定的期限內(nèi)可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額按照以下對(duì)應(yīng)的適用公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票 抵扣期限 抵扣公式 高速公路通行費(fèi) 2018年1月1日至6月30日 發(fā)票金額÷（1+3%）×3% 一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi) 2018年1月1日至12月31日 發(fā)票金額÷（1+5%）×5% 橋、閘通行費(fèi) 沒有規(guī)定 發(fā)票金額÷（1+5%）×5% 也就是說，目前的紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票，只有過橋、過閘費(fèi)用取得的還能按照票面金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 注意事項(xiàng)：取得左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票（即征稅發(fā)票）才可以抵扣；左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票（即不征稅發(fā)票）是不可以抵扣的。 ? 三、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票 自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，取得下列4種“普通發(fā)票”也可以抵扣哦~ 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票 發(fā)票注意事項(xiàng) 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 增值稅電子普通發(fā)票 購(gòu)買方“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致 發(fā)票上注明的稅額 航空運(yùn)輸電子客票行程單 注明旅客身份信息 （票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9% 鐵路車票 注明旅客身份信息 票面金額÷（1+9%）×9% 公路、水路等其他客票 注明旅客身份信息 票面金額÷（1+3%）×3%