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問(wèn)題已解決
合并報(bào)表，未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易600不應(yīng)該是指的是剩下存貨600么，借存貨，怎么還是貸存貨？？？
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同學(xué)你好，因?yàn)榇尕洿嬖谖磳?shí)現(xiàn)的部分600.所以合報(bào)里面要把存貨不認(rèn)可的部分給抵消，存貨減少在貸方哈，借存貨是買(mǎi)方個(gè)報(bào)的。
2023 06/30 15:49
84784986 
2023 06/30 16:30
這個(gè)呢，，為啥說(shuō)貸方有個(gè)存貨，借方就必須有個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)？？？？？
鋒利老師 
2023 06/30 16:42
是這樣的同學(xué)，合報(bào)里面既有遞延所得稅負(fù)債，也有遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)推導(dǎo)過(guò)程比較麻煩，為了便于復(fù)習(xí)，同學(xué)可以記憶一下，如果是內(nèi)部交易，通常情況下都是形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)增加在借方，所以是借：遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槎悤?huì)差異是由于存貨產(chǎn)生的，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的原因。這個(gè)最好能記住，考試雖然考的不多，但是萬(wàn)一考到了，可以直接用。
84784986
2023 06/30 18:11
怎么看出是資產(chǎn)增加的，而寫(xiě)在借方
鋒利老師
2023 06/30 18:24
根據(jù)老師上面說(shuō)的套路，內(nèi)部交易通常會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異，也就是遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)是一個(gè)資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目，它增加就在借方哈，又因?yàn)閮?nèi)部交易涉及收入和成本，是影響利潤(rùn)的，所以貸方就是所得稅費(fèi)用。
84784986
2023 06/30 18:27
為什么遞延所得稅資產(chǎn)不能寫(xiě)在貸方呢
鋒利老師
2023 06/30 18:29
資產(chǎn)的減少在貸方，如果是以后存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差異變小，就需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回可以理解為減少了，所以就在貸方，所以咱們做題要根據(jù)具體情況判斷是新產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)還是轉(zhuǎn)回哈，不過(guò)這個(gè)轉(zhuǎn)回在合報(bào)一章考的不多，在所得稅一章是重點(diǎn)的。
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