免費(fèi)問答

有時候同事出去騎車

花了5000多兩輛

做固定資產(chǎn)。次月開始折舊。最低五。

不能一次性扣除嗎

給財務(wù)買了一部手機(jī)7999

對的，是的，辦公用的都做固定資產(chǎn)里面的，你想一次抵扣所得稅，去填寫固定資產(chǎn)加速折舊表。

之前沒有填寫加速折舊表

某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進(jìn)設(shè)備時： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5

因為會計上他就沒有一次折舊的政策。

不是金額小的可以一次性計費(fèi)用里嗎

你好，你那個金額也不算小的，5000以上了，還小。

2000以上或者是3000以上就可以做固定資產(chǎn)了。

好的，謝謝

不用客氣，工作愉快。