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利潤總額對暫時(shí)性差異什么時(shí)候調(diào)增什么時(shí)候調(diào)減

84785034| 提問時(shí)間:2023 06/25 10:31
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出,在不超過企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分,可以進(jìn)行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分,需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 2.工會經(jīng)費(fèi)在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分,可以進(jìn)行扣除。 3.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過工資薪金總額的8%的部分,可以進(jìn)行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除,但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理。 4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除,但是扣除的最高額度不允許超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。 5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分,可以進(jìn)行扣除,超過的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金,不可以進(jìn)行扣除,需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規(guī)處以的罰款,不可以進(jìn)行扣除,應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。 7.公益事業(yè)的捐贈支出在不超過年度利潤總額的12%部分,可以進(jìn)行扣除,但是非公益性捐贈需要作為納稅調(diào)增處理。
2023 06/25 10:38
易 老師
2023 06/25 10:40
調(diào)減項(xiàng)目較少,比如說國債收入。研發(fā)支出加計(jì)扣除
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