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84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/15 22:48
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wu老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
購(gòu)入時(shí) 借 其他權(quán)益工具 110 ? 貸 銀行存款110 2022年12月31日 借 其他權(quán)益工具--公允價(jià)值變動(dòng)? 20 ? ? ? 貸 其他綜合收益 20 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。稅法上其他權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)不納稅，處置時(shí)才納稅，但是這個(gè)是直接計(jì)入其他綜合收益，所以公允價(jià)值變動(dòng)的時(shí)候并不影響利潤(rùn)，所以不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額。 借 其他綜合收益 5 ? ? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 5
2023 06/15 22:59
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