問(wèn)題已解決

老師你好， 1.我打問(wèn)號(hào)那，為什么年未賬面價(jià)值6000不用計(jì)提折舊而計(jì)稅基礎(chǔ)就要5000-5000/20*5=3750 2.圖一應(yīng)交所得稅=1000-1000-為什么時(shí)候要減稅法折舊這個(gè)5000/20不是應(yīng)該5000/20*4或5000/20*5嗎？

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/15 18:12
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
尊敬的學(xué)員您好！因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)按公允價(jià)值，有公允價(jià)值變動(dòng)都調(diào)整到公允價(jià)值了，所以最后賬面價(jià)值就是按公允價(jià)值算的，而實(shí)際上，稅法只認(rèn)原來(lái)最開始的原值和折舊，沒(méi)有投資性房地產(chǎn)這一號(hào)東西，視為固定資產(chǎn)處理。
2023 06/15 18:26
薛薛老師
2023 06/15 18:29
2這里的應(yīng)交所得稅是一年的，也就是一年的折舊額5000/20，而不是累計(jì)折舊
84784973
2023 06/15 23:46
就是說(shuō)21年賬面是因?yàn)楣兽D(zhuǎn)過(guò)來(lái)沒(méi)折舊而計(jì)稅基礎(chǔ)有折舊是嗎？這個(gè)都要減去
薛薛老師
2023 06/15 23:53
賬面價(jià)值是從會(huì)計(jì)記賬的角度，而計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法角度。
84784973
2023 06/16 12:50
這個(gè)明白
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