問題已解決
(1)請(qǐng)運(yùn)用征稅人與納稅人的博弈思維來分析每筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額或進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)上述稅法規(guī)定體現(xiàn)了哪些稅法原則?
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2023 06/11 20:49
新新老師
2023 06/11 21:21
1采用賒銷或者分期付款方式,為書面合同約定的收款日期當(dāng)天為納稅義務(wù)時(shí)間
本月底雖未收到貨款,但是經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)發(fā)生銷售,轉(zhuǎn)移商品所有權(quán),雖然不按合同規(guī)定收款、付款,但是為了避免納稅時(shí)間延遲漏洞,也要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=690*50%*13%=44.85
征稅角度采用直接收款方式銷售的,納稅義務(wù)時(shí)間為收起銷售款或取得銷售憑據(jù)的當(dāng)天,當(dāng)天銷售當(dāng)天收款,銷項(xiàng)稅額=550/(1+13%)*13%=63.27
銷項(xiàng)稅額合計(jì)=44.85+63.27=108.12
2將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利,做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=26000*50%=13000,由于這部分是壁紙是不用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的,銷項(xiàng)的這部分?jǐn)嗔?,為了保證增值稅抵扣鏈條的平衡,這部分稅額做轉(zhuǎn)出,而零售的那部分賣出去了,實(shí)現(xiàn)了增值,鏈條得以運(yùn)轉(zhuǎn),避免了納稅人利用此種情況不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,少繳納稅款的情況。賣出去的壁紙銷項(xiàng)稅額=150000/(1+13%)*13%=17256.64
可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26000-13000=13000
3將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他人或者其他機(jī)構(gòu)視同銷售繳納增值稅。如果贈(zèng)送的貨物不視同銷售繳納增值,那么各種名目的贈(zèng)送就會(huì)充滿整個(gè)市場(chǎng),進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了,銷項(xiàng)稅沒有了,增值稅的鏈條就會(huì)中斷,為了保證增值稅鏈條的完整以及避免納稅人以贈(zèng)送名目偷逃稅,規(guī)定了視同銷售。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=11700,銷項(xiàng)稅額=10000*20/(1+13%)*13%=23008.85
4上述稅法規(guī)定體現(xiàn)了稅收法定原則,稅法的主體權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定,才能更好的實(shí)施;還體現(xiàn)了稅收合作信賴注意原則,也就是征納雙方是相互信賴相互合作的,才能保證稅法的實(shí)施和市場(chǎng)環(huán)境的公平。
新新老師
2023 06/11 21:21
滿意的話記得好評(píng)哦
新新老師
2023 06/11 22:37
您好,已經(jīng)分析了,您看一下,如果有質(zhì)疑的地方,您可以提出來
新新老師
2023 06/11 22:38
題中說的是博弈的思維,您仔細(xì)審一下題目
新新老師
2023 06/11 22:40
2將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利,做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=26000*50%=13000,由于這部分是壁紙是不用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的,銷項(xiàng)的這部分?jǐn)嗔?,為了保證增值稅抵扣鏈條的平衡,這部分稅額做轉(zhuǎn)出,而零售的那部分賣出去了,實(shí)現(xiàn)了增值,鏈條得以運(yùn)轉(zhuǎn),避免了納稅人利用此種情況不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,少繳納稅款的情況。賣出去的壁紙銷項(xiàng)稅額=150000/(1+13%)*13%=17256.64
可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26000-13000=13000
新新老師
2023 06/11 22:40
3將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他人或者其他機(jī)構(gòu)視同銷售繳納增值稅。如果贈(zèng)送的貨物不視同銷售繳納增值,那么各種名目的贈(zèng)送就會(huì)充滿整個(gè)市場(chǎng),進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了,銷項(xiàng)稅沒有了,增值稅的鏈條就會(huì)中斷,為了保證增值稅鏈條的完整以及避免納稅人以贈(zèng)送名目偷逃稅,規(guī)定了視同銷售??傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=11700,銷項(xiàng)稅額=10000*20/(1+13%)*13%=23008.85
新新老師
2023 06/11 23:04
不客氣哈,滿意的話記得好評(píng)哦
84784958
2023 06/11 22:04
老師,第二題用征稅人和納稅人的思維怎么分析
84784958
2023 06/11 22:12
還有第三題用征稅人和納稅人的思維怎么分析
84784958
2023 06/11 22:54
好的好的,謝謝老師?。。±蠋熜量嗔?/div>
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