資料2:P公司2018年與Q公司之間發(fā)生的交易或事項如下:(1)2018年P(guān)公司向Q公司銷售X商品實現(xiàn)銷售收入600萬元,該產(chǎn)品銷售成本為500萬元,P公司收到增值稅78萬元,其余款項尚未收到。Q公司在2018年已將從P公司購入的該產(chǎn)品全部售出集團以外,其銷售收入為720萬元,銷售成本為600萬元,并反映在Q公司2018年的利潤表中。(2)2018年P(guān)公司向Q公司銷售A商品實現(xiàn)銷售收入800萬元,增值稅104萬元,款項以銀行存款收付。銷售成本為600萬元。Q公司購進的該商品在2018年未對外銷售,全部形成期末存貨。年末該存貨市價下跌,Q公司預(yù)計其可變現(xiàn)凈值為760萬元,對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(3)2018年1月1日,P公司以400萬元的價格將其生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給Q公司,增值稅52萬元,款項以銀行存款收付,銷售成本為300萬元。Q公司購買的該產(chǎn)品當(dāng)日交管理部門作為固定資產(chǎn)使用。假設(shè)Q公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用壽命采用年限平均法計提折舊。預(yù)計凈殘值為0元。為簡化抵消計算,假定Q公司該內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)2018年按12個月計提折舊。(4)2018年6月30日,P公
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2023 06/11 15:40
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- 2018年P(guān)公司向Q公司銷售X商品實現(xiàn)銷售收入600萬元,該產(chǎn)品銷售成本為500萬元,P公司收到增值稅78萬元,其余款項尚未收到。Q公司在2018年已將從P公司購入的該產(chǎn)品全部售出集團以外,其銷售收入為720萬元,銷售成本為600萬元,并反映在Q公司2018年的利潤表中。編制調(diào)整和抵銷分錄 116
- (2)2018年P(guān)公司向Q公司銷售A商品實現(xiàn)銷售收入800萬元,增值稅104萬元,款項以銀行存款收付。銷售成本為600萬元。Q公司購進的該商品在2018年未對外銷售,全部形成期末存貨。年末該存貨市價下跌,Q公司預(yù)計其可變現(xiàn)凈值為760萬元,對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。編制調(diào)整分錄 115
- 母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團在編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時,存在以下有關(guān)存貨的交易: (1)S公司2018年利潤表的營業(yè)收入中有1 000萬元系向P公司銷售商品實現(xiàn)的銷售收入,對應(yīng)的銷售成本為800萬元。P公司購進的該商品2018年未對外銷售,全部形成年末存貨。 (2)2019年上半年,P公司將2018年從S公司購進的商品,對外銷售其中的80%,實現(xiàn)銷售收入1 000萬元,剩余20%的存貨至年末仍未售出。 (3)2019年下半年,P公司又從S公司購進商品500萬元,S公司賬上顯示的銷售成本為400萬元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對外銷售,實現(xiàn)銷售收入600萬元。 (4)假設(shè)2018年,P公司賬上無期初存貨;除上述存貨交易外,無其他存貨交易。 要求(金額單位以萬元表示):編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。 198
- (3)2018年1月1日,P公司以400萬元的價格將其生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給Q公司,增值稅52萬元,款項以銀行存款收付,銷售成本為300萬元。Q公司購買的該產(chǎn)品當(dāng)日交管理部門作為固定資產(chǎn)使用。假設(shè)Q公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用壽命采用年限平均法計提折舊。預(yù)計凈殘值為0元。為簡化抵消計算,假定Q公司該內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)2018年按12個月計提折舊。調(diào)整分錄怎么寫 122
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