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北方公司2013年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進一步假設(shè)每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。 1.計算甲設(shè)備2014-2018年的帳面價值和計稅基礎(chǔ),并計算暫時性差異和堤堰所得稅,做出會計分錄. 2.計算應(yīng)交所得稅并作出會計分錄.
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你好同學稍等回復你
2023 06/10 18:22
小默老師 
2023 06/10 18:40
.計算甲設(shè)備2014年賬面價值等于150000-150000/5=120000
小默老師
2023 06/10 18:42
計稅基礎(chǔ)等于150000-150000/3=100000
應(yīng)納稅暫時性差異20000
借，所得稅費用5000
貸，遞延所得稅負債5000
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000
借，所得稅費用20000
貸，應(yīng)交稅費_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 18:44
甲設(shè)備2015年賬面價值等于150000-150000/5?2=90000
計稅基礎(chǔ)等于150000-150000/3?2=50000
應(yīng)納稅暫時性差異40000
借，所得稅費用5000
貸，遞延所得稅負債5000
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000
借，所得稅費用20000
貸，應(yīng)交稅費_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 20:09
甲設(shè)備2016年賬面價值等于150000-150000/5?3=60000
計稅基礎(chǔ)等于0
應(yīng)納稅暫時性差異60000
借，所得稅費用5000
貸，遞延所得稅負債5000
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000
借，所得稅費用20000
貸，應(yīng)交稅費_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 20:12
甲設(shè)備2017年賬面價值等于150000-150000/5?4=30000
計稅基礎(chǔ)等于0
應(yīng)納稅暫時性差異30000
借，遞延所得稅負債7500
貸所得稅費用7500
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5）?25%=32500
借，所得稅費用32500
貸，應(yīng)交稅費_企業(yè)所得稅32500
小默老師
2023 06/10 20:13
甲設(shè)備2018年賬面價值等于0
計稅基礎(chǔ)等于0
應(yīng)納稅暫時性差異0
借，遞延所得稅負債7500
貸所得稅費用7500
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5）?25%=32500
借，所得稅費用32500
貸，應(yīng)交稅費_企業(yè)所得稅32500
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