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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在未完工年份,銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額怎么辦?

84784957| 提問時(shí)間:2023 06/05 21:13
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好! 銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額=銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入×預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率—轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的土地增值稅 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函〔2008〕299號(hào))規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤據(jù)實(shí)分季(或月)預(yù)繳企業(yè)所得稅的,對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入,按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤額,計(jì)入利潤總額預(yù)繳,開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計(jì)稅成本后按照實(shí)際利潤再行調(diào)整
2023 06/05 21:35
84784957
2023 06/05 21:36
好的,謝謝
楊家續(xù)老師
2023 06/05 21:43
您好! 不客氣的同學(xué)
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