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工資欠發(fā)，本年度一次性補發(fā)以前年度工資，因此多產(chǎn)生的個稅應(yīng)該如何做賬？個稅應(yīng)如何申報？
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你好，之前就沒有申報是不是？你不僅是沒有發(fā)放，而且沒有申報工資，對吧？
2023 06/02 14:26
84784980 
2023 06/02 14:29
對的工資沒發(fā)，個稅也沒有申報，但是賬是計提了，借應(yīng)付職工薪酬，貸應(yīng)交稅費個人所得稅；現(xiàn)在因一次性補發(fā)工資，如果按當月工資申報的個稅和以前做的工資表的個稅金額不一致，，，可以說 更正以前年度申報的個稅么？還是必須按照當月工資當月代扣代繳？本月申報個稅就會比實際的多，多出來的應(yīng)該如何處理
宋生老師 
2023 06/02 14:30
是的，這個正規(guī)的做法就是去更正之前的申報。
84784980
2023 06/02 14:30
如果不更正之前的申報，多出來的個稅由單位承擔，應(yīng)該怎么做賬呢？進入營業(yè)外支出么？現(xiàn)在該如何調(diào)整？可以直接負數(shù)沖回么？
宋生老師
2023 06/02 14:31
你好，是的，你可以進入到營業(yè)外支出。
但是不能稅前扣除。
84784980
2023 06/02 14:31
那老師請問，以前年度多計提的個稅，該怎么調(diào)賬？可以直接負數(shù)沖回么？
宋生老師
2023 06/02 14:34
你好，可以的可以負數(shù)沖減
84784980
2023 06/02 14:43
好的謝謝老師，還有個問題，工資只計提未發(fā)放，個稅申報的時候，是應(yīng)該0申報還是按應(yīng)發(fā)工資申報呢？
宋生老師
2023 06/02 14:44
你好，這樣子的稅法上是應(yīng)該0申報報。
84784980
2023 06/02 14:46
那我們這個情況，之前沒發(fā)，0申報的，現(xiàn)在補發(fā)了，去按實際更正，這樣子是可以的么？
宋生老師
2023 06/02 14:48
你好，這個操作上是沒問題的。
但是你現(xiàn)在補發(fā)，實際上是應(yīng)該現(xiàn)在申報。就是說什么時候發(fā)什么時候申報。
84784980
2023 06/02 14:52
那現(xiàn)在申報的話，多產(chǎn)生的個稅，是應(yīng)該由單位來承擔的吧？因為是單位的原因沒有發(fā)放工資的，是全部個稅直接進營業(yè)外成本么？這個人按照以前工資表計算應(yīng)該有的個稅可以通過職工薪酬科目么？
宋生老師
2023 06/02 14:58
你好！其實還是應(yīng)該個人承擔，但是公司入賬也可以，不過不能稅前扣除
可以通過應(yīng)付職工薪酬
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