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老師，小規(guī)模季度做了所得稅計提并繳納了，年末怎么處理，需要做什么分錄？
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同學，
你好 這個所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤當中。
2023 05/25 18:17
84784960 
2023 05/25 18:52
如果只在第一第二季度做了
84784960
2023 05/25 18:54
第一二季度做了預提預交，后面沒做計提，年末的時候，這個已經(jīng)計提過所得稅的不用管嗎？沒有相關賬務處理么？
星河老師 
2023 05/25 19:22
同學，
你好，如果是計提了，沒有繳納的部分，要沖減當時的計提所得稅費用，貸方。
84784960
2023 05/25 19:26
繳納了，年末算利潤時怎么算，還需要把提的這部分做納稅調(diào)增計算利潤嗎？
星河老師
2023 05/25 20:32
同學，
這個不需要的，所得稅的計稅依據(jù)是利潤總額。本身就不用考慮繳納的所得稅的。利潤總額不含所得稅費用，不需要調(diào)整。
84784960
2023 05/25 21:38
所得稅費用季度計提時已經(jīng)進了本年利潤，這樣利潤就少了呀，這個不需要考慮嗎？年末直接按結(jié)轉(zhuǎn)了季度所得稅費用進利潤后的金額算稅就可以了是嗎？
星河老師
2023 05/25 22:25
同學，
你是不是取數(shù)有誤解？
凈利潤=本年利潤-所得稅費用
因此，所得稅費用減少并不會導致本年利潤的減少。
如果不存在稅會差異的情況，所得稅費用=本年利潤×所得稅稅率，在這種情況下也是本年利潤減少導致所得稅費用減少，而不是相反。
84784960
2023 05/25 22:54
所得稅費用月末是結(jié)轉(zhuǎn)去本年利潤的啊，這樣利潤是少了啊
星河老師
2023 05/25 23:23
同學，
這個利潤分為利潤總額和凈利潤。
賬上的是凈利潤。你要申報的是利潤總額。
你不能直接取賬上的凈利潤。明白么？
84784960
2023 05/25 23:31
問的不是這個，是賬務處理，不是問這個
星河老師
2023 05/25 23:38
同學，
賬務處理不用處理。
一直回答的是不用處理。
結(jié)論就是不需要賬務處理。
你要認真理解我說的，為什么不需要賬務處理。
賬務體現(xiàn)的是凈利潤，你要申報的是利潤總額，是不同的兩個東西，為什么要修改賬務呢？
星河老師
2023 05/25 23:41
你在賬上的結(jié)轉(zhuǎn)的利潤是扣除所得稅后的凈利潤，這個賬務處理沒錯。
你申報的時候不是拿這個賬上的凈利潤去申報，明白這個意思嗎？是扣除所得稅前的利潤總額。
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