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其他應(yīng)收款,其他應(yīng)付款怎樣重分類?

84784977| 提问时间:2023 05/24 12:57
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劉艷紅老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你好,是這樣的,其他應(yīng)收款明細(xì)賬里面有負(fù)數(shù),這部分就重分類到其他應(yīng)付款里面 其他應(yīng)付款也是類似的
2023 05/24 12:59
84784977
2023 05/24 13:03
例如這個其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款呢?應(yīng)該各是多少,有工公式嘛?
FAILED
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劉艷紅老師
2023 05/24 13:04
這個是沒公式的,比如其他應(yīng)收款的貸方是負(fù)數(shù),代表對方多付了,就是其他預(yù)收賬款的借方
84784977
2023 05/24 13:10
那是怎么分類嘛,意思是其他應(yīng)收款的借方累計數(shù)減貸方累計數(shù)還是怎樣?麻煩老師幫忙算算咯,上圖其他應(yīng)收款就只有這筆負(fù)數(shù)
劉艷紅老師
2023 05/24 13:12
這個不用算,如果應(yīng)收款貸方是負(fù)數(shù),你就填在預(yù)收賬款的借方就可以
84784977
2023 05/24 13:14
我指其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款兩個科目
84784977
2023 05/24 13:15
報表只有這兩個科目,和往來不一樣,往來貨款有四個科目
劉艷紅老師
2023 05/24 13:15
“應(yīng)收賬款”=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)一計提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計算填列; “預(yù)收款項”=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算填列; “應(yīng)付賬款”=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算神罩填列; “預(yù)付款項”=根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)計算填列; “其他應(yīng)收款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計數(shù)一計提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計算填列; “其他應(yīng)付款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)+其他應(yīng)祥枝付款明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算填列。
劉艷紅老師
2023 05/24 13:15
舉個簡單的例子: A公司期末“應(yīng)收賬款”余額200萬元(未審數(shù))如下: 應(yīng)收賬款-B公司 100萬 應(yīng)收賬款-C公司 200萬 應(yīng)收賬款-D公司 -100萬 A公司期末“預(yù)收賬款”余額600萬元(未審數(shù))如下: 預(yù)收賬款-E公司 700萬 預(yù)收賬款-F公司 400萬 預(yù)收賬款-G公司 -500萬 從上面的例子可以看到,審計人員在做“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”(“兩收”)審計底稿時,需要對期末余額為負(fù)數(shù)的部分進(jìn)行重分類: 應(yīng)收負(fù)數(shù)重分類: 借:應(yīng)收賬款 100 貸:預(yù)收賬款 100 預(yù)收負(fù)數(shù)重分類: 借:應(yīng)收賬款 500 貸:預(yù)收賬款 500 最終“應(yīng)收賬款”期末余額=“應(yīng)收賬款”未審數(shù)+應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)重分類調(diào)整的金額+預(yù)收賬款負(fù)數(shù)重分類調(diào)整謹(jǐn)瞎敏的金額+其他審計調(diào)整金額=200+100+500+0=800萬 最終“預(yù)收賬款”期末余額=“預(yù)收賬款”未審數(shù)+應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)重分類調(diào)整的金額+預(yù)收賬款負(fù)數(shù)重分類調(diào)整的金額+其他審計調(diào)整金額=600+500+100+0=1200萬
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