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問題已解決
我不理解這個(gè)研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，為什么老師說(shuō)如果確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或者是遞延所得稅資產(chǎn)的話，沒有對(duì)應(yīng)科目呀
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
晚上好，
初始入賬時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異。但是這個(gè)差異在發(fā)生時(shí)，既沒有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也沒有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。
2023 05/13 21:58
84784972 
2023 05/13 22:55
那這個(gè)第三點(diǎn)，研發(fā)費(fèi)用為啥不計(jì)入呢，他不是屬于費(fèi)用嗎？老師的解釋又是沒有對(duì)應(yīng)科目，我不太明白
廖君老師 
2023 05/13 23:00
親愛的，老師說(shuō)那個(gè)沒有對(duì)應(yīng)科目我不會(huì)，我用我的理解行不行
? 確認(rèn)遞延所得稅的原因,是會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間存在暫時(shí)性差異,對(duì)于永久性差異是不需要確認(rèn)遞延所得稅的。 而對(duì)于可以加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn),卻是永久性差異。
? ? ? 比如,加入企業(yè)研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)(技術(shù)成果)是100萬(wàn)元,其攤銷可以享受加計(jì)75%扣除,最后總的扣除額是175萬(wàn)元。而會(huì)計(jì)處理,計(jì)入會(huì)計(jì)損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬(wàn)元,即便是最終終止確認(rèn),差額75萬(wàn)元也不能得到彌合,屬于永久性差異。
? ? ? 綜上所述,無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除,屬于永久性差異,不需要確認(rèn)遞延所得稅。
84784972
2023 05/14 07:22
老師，你解答的真詳細(xì)，給你好評(píng)
84784972
2023 05/14 07:23
呀，我一說(shuō)話就結(jié)束不了了，看來(lái)要等一會(huì)
廖君老師
2023 05/14 07:30
親愛的早上好，感謝您的信任
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