甲公司2x18年稅前會(huì)計(jì)利潤為156萬元,所得稅稅率為25%,對(duì)所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,當(dāng)年發(fā)生如下與稅法相關(guān)的業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為200萬元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價(jià)值為230萬元。(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x17年初開始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬元,假定無殘值,會(huì)計(jì)上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用,于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài),會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用,假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元,稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才
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