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1.存在不當(dāng)之處。理由：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于公司的其他職能部門，對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。 2.存在不當(dāng)之處。理由：公司的授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，各級(jí)人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，重大的交易業(yè)務(wù)必須交由董事長審批決策。 3.存在不當(dāng)之處。理由：建立有效機(jī)制以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，并確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 4.存在不當(dāng)之處。理由：完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，明確會(huì)計(jì)記錄人員負(fù)有保管實(shí)物資產(chǎn)的職責(zé)，確保賬實(shí)相符、會(huì)計(jì)資料真實(shí)和完整。公司的銀行預(yù)留印鑒卡、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。 5.存在不當(dāng)之處。理由：公司的財(cái)務(wù)處長、副處長對(duì)于空白支票的管理應(yīng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，不應(yīng)由一人全權(quán)負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)簽署支票的財(cái)務(wù)處長的個(gè)人名章應(yīng)由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長代管。 6.存在不當(dāng)之處。理由：公司銷售部門銷售員不得經(jīng)手現(xiàn)金收付，其銷售設(shè)備時(shí)開具的賬單、記賬和收款職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離。公司的差旅費(fèi)報(bào)銷需符合內(nèi)部控制規(guī)定的相關(guān)流程和要求。 7.存在不當(dāng)之處。理由：公司董事長和總經(jīng)理的個(gè)人開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司的授權(quán)審批制度執(zhí)行，不應(yīng)記錄在臨時(shí)補(bǔ)充賬戶中且報(bào)銷額度超過規(guī)定限額。 8.存在不當(dāng)之處。理由：公司設(shè)立臨時(shí)補(bǔ)充賬戶并報(bào)銷大額費(fèi)用未經(jīng)過正常授權(quán)和審批，且該賬戶使用超過三年未及時(shí)進(jìn)行清理，存在一定的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。 9.存在不當(dāng)之處。理由：內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)當(dāng)向上級(jí)匯報(bào)，并形成書面報(bào)告供上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)參考，不能僅口頭向上級(jí)匯報(bào)。 10.存在不當(dāng)之處。理由：公司產(chǎn)品銷售后遭到退貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。