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請問老師，我公司出口到境內(nèi)：出口加工區(qū)的一批產(chǎn)品有一小部分不良品，客戶讓我們選擇是就地報廢還是退貨，應(yīng)該怎么選擇能減少一些費用？
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你們公司是什么業(yè)務(wù)，出口到境內(nèi)，你們是在國外生產(chǎn)的企業(yè)?
2023 05/06 10:05
84785016 
2023 05/06 10:07
不是的，我們是在國內(nèi)的一家生產(chǎn)企業(yè)公司，出口的是家電配件，出口到煙臺的一個出口加工區(qū)，屬于境內(nèi)
江老師 
2023 05/06 10:13
一、如果是就地報廢，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
二、如果是選擇退貨，也是需要換開采購發(fā)票，取得能夠抵扣的進項稅額會減少。
84785016
2023 05/06 10:18
老師，您說的第一條：選擇就地報廢的話，既不能做免抵退稅，相對應(yīng)的進項稅額需要轉(zhuǎn)出，是嗎？
江老師
2023 05/06 10:19
你這個就不是出口業(yè)務(wù)，還是屬于境內(nèi)到境內(nèi)，并不是境內(nèi)到境外的業(yè)務(wù)，不存在免抵退稅政策
84785016
2023 05/06 10:21
我們當(dāng)?shù)爻隹诳普J(rèn)定出口到境內(nèi)出口加工區(qū)的，屬于視同出口業(yè)務(wù)，可以申請免抵退稅的
江老師
2023 05/06 10:22
那直接按出口科的認(rèn)定處理。直接可以享受免抵退稅政策，需要采購時取得進項發(fā)票，就是專用發(fā)票。
84785016
2023 05/06 10:25
也就是出口的產(chǎn)品，必須有材料采購的進項專票，是嗎？
江老師
2023 05/06 10:26
是的，沒有進項稅專用發(fā)票，你享受出口免抵退稅政策，也是沒有進項稅可以退的
84785016
2023 05/06 10:30
哦，老師，出口的產(chǎn)品，也就是我取得材料進項專票，可以抵扣進項稅，也可以退我購入材料時承擔(dān)的這一部分進項稅，是嗎？
江老師
2023 05/06 10:32
本身的實質(zhì)就是退采購部分的進項稅。有留抵的增值稅，才能退稅。
84785016
2023 05/06 10:34
謝謝老師，那如果選擇就地報廢，會有什么手續(xù)嗎？
江老師
2023 05/06 10:36
就地報廢，肯定有相關(guān)的盤點資料，盤點表，以及內(nèi)部人員的簽字手續(xù)。
84785016
2023 05/06 10:38
那稅務(wù)或者出口科會知道我們的產(chǎn)品有就地報廢嗎？
江老師
2023 05/06 10:39
就地報廢了，屬于在產(chǎn)品、產(chǎn)成品報廢，需要做進項稅轉(zhuǎn)出處理。
84785016
2023 05/06 10:40
謝謝老師，如果選擇第二種處理方式，讓客戶退貨給我們，具體需要怎么操作？會涉及哪些費用？
江老師
2023 05/06 10:41
給客戶退貨，就是采購金額減少，會涉及到采購進項稅發(fā)票的數(shù)量減少，就會沖減原采購發(fā)票，按正確的數(shù)量進行開具采購的增值稅專用發(fā)票。
84785016
2023 05/06 10:50
老師，不太明白您的意思，出口產(chǎn)品，如果客戶給我們退貨，那退回來的這部分產(chǎn)品對應(yīng)的原材料，我們需要沖減，比如當(dāng)時購入的原材料是1000元，進項稅金13元，退回來的產(chǎn)品對應(yīng)的原材料是20元，進項稅金是2.6元，重新開具的進項發(fā)票原材料是80元，進項稅金是10.4元，是這樣操作嗎？那誰來給我們重新開具采購發(fā)票嗎？
江老師
2023 05/06 10:54
你是采購?fù)素?，還是說你們的銷售退貨?
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