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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問老師，企業(yè)購(gòu)年調(diào)賬了，哪些報(bào)表需要改
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這主要看你調(diào)賬的事項(xiàng)，是否影響損益，以及是匯算清繳前還是在匯算清繳后?
2023 04/28 08:28
84785028 
2023 04/28 08:29
老師，在23年1月調(diào)了22年的兩筆賬，一個(gè)是少計(jì)提的社保金額一個(gè)是分立上年車貸的本金和利息，這個(gè)利息是沒有成本發(fā)票的。社保的調(diào)賬分賬為：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 分立車貸的調(diào)賬分錄為：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款-車貸。這兩筆的調(diào)賬在22年匯算清繳應(yīng)該怎么處理
江老師 
2023 04/28 08:31
一、社保調(diào)賬，是公司承擔(dān)的社保費(fèi)嗎?
如果是，調(diào)賬的分錄是：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益，分錄是：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
84785028
2023 04/28 08:33
老師，是單位承擔(dān)部分。我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，老師說(shuō)是不需要以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目過(guò)渡，所以我才這樣做的
江老師
2023 04/28 08:35
你的分錄，也不影響最終的結(jié)果。
84785028
2023 04/28 08:37
老師，這兩筆調(diào)賬在匯算清繳時(shí)需要修改2022年的哪些報(bào)表？
江老師
2023 04/28 08:39
這兩筆調(diào)賬，在匯算清繳時(shí)，不需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表以及申報(bào)表。
84785028
2023 04/28 08:40
老師，在會(huì)計(jì)學(xué)堂我也有問其他老師，都說(shuō)必須要根據(jù)調(diào)賬后的金額申報(bào)年財(cái)務(wù)報(bào)表？
江老師
2023 04/28 08:43
你的調(diào)賬在次年，也就是2023年，做匯算清繳的年度是在2022年，因此是在做賬當(dāng)期修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并且根據(jù)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表在2023年具體月份申報(bào)當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)表。
84785028
2023 04/28 08:53
老師，您的意思是2022年的匯算清繳報(bào)表不需要根據(jù)2023年的調(diào)賬更改相應(yīng)的數(shù)據(jù)對(duì)嗎
江老師
2023 04/28 08:54
是的，就是在2023年做調(diào)賬，在2023年當(dāng)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表就會(huì)數(shù)據(jù)變了。
84785028
2023 04/28 09:09
老師，我前面問了幾個(gè)老師，都說(shuō)必須要2022年年財(cái)務(wù)報(bào)表修改相應(yīng)的數(shù)據(jù)申報(bào)。我在想如果修改了財(cái)務(wù)年報(bào)，那23年的期初數(shù)的年報(bào)的期末金額不就對(duì)不上了對(duì)嗎
江老師
2023 04/28 09:25
如果是修改年報(bào)，你看你的賬務(wù)處理期間，與年報(bào)的期間的數(shù)據(jù)對(duì)不上。一個(gè)是理論的說(shuō)法，按理論說(shuō)法是需要修改年報(bào)，但是在實(shí)務(wù)操作中不可行，按實(shí)際的操作，賬務(wù)處理了，也就是正常出財(cái)務(wù)報(bào)表，這樣操作可行、可以落地。
84785028
2023 04/28 09:40
老師，所以是不是第四季度的報(bào)表期末和財(cái)務(wù)年報(bào)表的期末和匯算清繳主表利潤(rùn)總額這三個(gè)應(yīng)該是一致的？調(diào)賬是在23年調(diào)的，不應(yīng)該在22年報(bào)表改動(dòng)，如果改動(dòng)了數(shù)據(jù)就對(duì)應(yīng)不上了是這個(gè)意思對(duì)嗎
江老師
2023 04/28 09:48
是的，就是這個(gè)意思，直接不用調(diào)2022年的報(bào)表
84785028
2023 04/28 09:50
老師，我還有一筆是22年少計(jì)提的社保，也在23年1月分調(diào)賬了。但實(shí)際繳納是正確的，在填職工薪酬表時(shí)就出現(xiàn)實(shí)際支出比賬載多，調(diào)整金額出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，這個(gè)賬載金額是按調(diào)賬后來(lái)的填來(lái)是按22年12月末的實(shí)際計(jì)提的來(lái)填？
江老師
2023 04/28 09:52
對(duì)于填寫職工薪酬明細(xì)表，賬載金額就是計(jì)提的貸方發(fā)生額，至于實(shí)際金額就是實(shí)際發(fā)生的可以在稅前列支的金額，至于中間的差額，就是調(diào)增或調(diào)減事項(xiàng)
84785028
2023 04/28 09:54
是的，老師。這個(gè)我懂，是當(dāng)實(shí)際來(lái)填表，還是按調(diào)整后的金額來(lái)填賬載金額，使賬載金額和實(shí)際金額是平的
江老師
2023 04/28 09:56
不是，你說(shuō)22年少計(jì)提了，賬載金額與實(shí)際金額不一樣的。如果是一樣的，就不存在少計(jì)提了。
84785028
2023 04/28 09:58
是的，老師，少計(jì)提了，實(shí)際是不一樣的，因?yàn)橹坝邢蚱渌蠋熣?qǐng)都過(guò)，老師說(shuō)有在23年調(diào)賬，就應(yīng)該把調(diào)賬的金額加進(jìn)去填賬載金額，所以就一樣了，不存在調(diào)減或調(diào)增了。我的意思是像我這種情況是按實(shí)際填還是按調(diào)賬后的金額填
江老師
2023 04/28 10:01
按理論上講，賬載金額就是2022年計(jì)提的貸方發(fā)生額的本年累計(jì)數(shù)據(jù)，實(shí)際金額，就是2022年借方發(fā)生額的本年累計(jì)數(shù)據(jù)。
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