某木制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,201X年1月提供的增值稅計(jì)稅資料如下,計(jì)算應(yīng)納增值稅。(原木增值稅率為9%)(1)銷售刨光材,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元,普通發(fā)票上注明的銷售額為132444元;銷售原太。開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷售額為452000元,饋贈(zèng)刨光材給關(guān)系單位,其成本為30000元,同類的產(chǎn)品不含稅售價(jià)為40000元。(2)本月購(gòu)進(jìn)板材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額180000元:購(gòu)進(jìn)原木取得林區(qū)免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上注明的金額為72000元;購(gòu)進(jìn)原木支付運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅價(jià))A取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(3)上期尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅5100元。(4)該企業(yè)原材料成西209本的核算采用實(shí)際成本法。增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證,以上款項(xiàng)均以銀行存款收付,原材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。
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