免費(fèi)問(wèn)答

(1)借:其他債權(quán)投資——成本 2000 ——利息調(diào)整 55.5 貸:銀行存款 2055.5 (2)2×19年12月31日應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司債券投資的實(shí)際利息收入=2055.5×4%=82.22 (萬(wàn)元)。 借:應(yīng)收利息 100 (2000x5%) 貸:投資收益 82.22 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.78 借:銀行存款 100 貸:應(yīng)收利息100

2020年1月1日攤余成本=2055.5-17.78=2037.72 2020年12月31日應(yīng)確認(rèn)的實(shí)際利息收入=2037.72*4%=81.51萬(wàn)元 借:應(yīng)收利息 100 (2000x5%) 貸:投資收益 81.51 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 18.49 借:銀行存款 100 貸:應(yīng)收利息100

(3)2x19年12月31日應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的金額=2010- 2037.72 =-27.72(萬(wàn)元)。 借:其他綜合收益 27.72 貸:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 27.72 截止到2020年12月31日攤余成本=2037.72-18.49=2019.23萬(wàn)元 “其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)”期末余額=2025-2019.23=5.77萬(wàn)元 “其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)”的本期發(fā)生額=“其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)”期末余額-“其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)”的期初余額 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)”的本期發(fā)生額=5.77-（-27.72）=33.49萬(wàn)元 借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 33.49 貸：其他綜合收益 33.49