免費(fèi)問(wèn)答

您匯算清繳的時(shí)候填這個(gè)表。

第2列 本年折舊 9萬(wàn)，第5列稅收折舊 12萬(wàn)，這樣就有第9列=2-5列=9萬(wàn)-12萬(wàn)=-3萬(wàn) 那么就是調(diào)減3萬(wàn)元

第3列總共的賬面的累計(jì)折舊，比如是100萬(wàn) 那么第8列稅收的金額就是 100+3=103萬(wàn)元

賬務(wù)分錄怎么做？ 借：以前年度損益調(diào)整 3 貸：累計(jì)折舊 3

這樣不影響2023年的利潤(rùn)表。

好的，謝謝老師，那如果我們軟件沒(méi)有以前年度損益，可以放在利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)這個(gè)科目嗎？

答：您這么做也可以。 以前年度損益調(diào)整 最終 也是要轉(zhuǎn)入 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的。

好咧～謝謝老師。老師，還有一個(gè)問(wèn)題，想咨詢下，我們?cè)瓉?lái)會(huì)計(jì)，沒(méi)有計(jì)提工資。12月的工資9萬(wàn)，在1月發(fā)放，直接在1月做了管理費(fèi)用-工資。另外，還有一個(gè)問(wèn)題，2022年1月到12月，賬上的總工資和個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)總金額，對(duì)不上？差了兩三萬(wàn)。這個(gè)在匯算清繳，哪個(gè)表調(diào)整？哪一欄填寫(xiě)？賬務(wù)分錄怎么處理？

您的意思是 應(yīng)該在2022年12月計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 9 貸：應(yīng)付職工薪酬 9 然后2023.1 借：應(yīng)付職工薪酬 9 貸：銀行存款 但是會(huì)計(jì)直接在2023.1 做 借：管理費(fèi)用9 貸：銀行存款 9

匯算清繳填這個(gè)表格。

比如您賬面上是90萬(wàn)工資， 那么第1列 填 90萬(wàn)元 ， 第3列填稅收金額90+9萬(wàn)=99萬(wàn)元， 第6列=1-5列=90-99=-9萬(wàn)元

您在2023年做的分錄 借：以前年度損益調(diào)整 9 借：管理費(fèi)用 - 9 就是把以前會(huì)計(jì)的做的2023年管理費(fèi)用9萬(wàn)沖掉，做到2022年里面

022年1月到12月，賬上的總工資和個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)總金額，對(duì)不上？. 差的這個(gè)2萬(wàn)是什么原因?qū)Σ簧?，是不是有的發(fā)放的福利沒(méi)有報(bào)個(gè)稅?；蛘咦鲑~的原因沒(méi)有做到應(yīng)付職工薪酬中。

好的，非常感謝老師，你是我咨詢過(guò)，最耐心最專業(yè)的老師。具體什么原因，我也不清楚。她離職了

我是覺(jué)得個(gè)稅2-3萬(wàn)工資差異還好，影響不了多少個(gè)稅，而且調(diào)整的話，您的個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)里面還要更正申報(bào)，這個(gè)太麻煩了。更正申報(bào)有可能會(huì)產(chǎn)生滯納金。 而且個(gè)稅的匯算清繳又是屬于個(gè)人在自己實(shí)名的APP里面自己做的。畢竟發(fā)的錢或者福利 不管做的什么費(fèi)用，應(yīng)該都計(jì)入到了利潤(rùn)表。這塊對(duì)企業(yè)所得稅沒(méi)影響 所以 您就把 剛剛說(shuō)的在12月份沒(méi)有計(jì)提的工資在 企業(yè)所得稅的匯算清繳 調(diào)整 做了就可以了。

嗯嗯～謝謝老師。那就是說(shuō)，我匯算清繳，還是按照我賬上的金額來(lái)填寫(xiě)賬載金額，12月的，就調(diào)減在匯算清繳里面。就不用管個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)金額。按照賬上的來(lái)匯算清繳，調(diào)減，是嗎？那匯算清繳之后，調(diào)減的或調(diào)增的分錄，怎么處理？

就是這樣的差異

就調(diào)減在匯算清繳里面。就不用管個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)金額。按照賬上的來(lái)匯算清繳，調(diào)減，是嗎？ 答：是的，不管個(gè)稅的差異了，又不影響企業(yè)所得稅的申報(bào)。

按照我賬上的金額來(lái)填寫(xiě)賬載金額， 答：對(duì)的

就調(diào)減在匯算清繳里面 答：對(duì)的，就是調(diào)減9萬(wàn)，就是應(yīng)納稅所得額調(diào)減9萬(wàn)

您賬面上是90萬(wàn)工資， 那么第1列 填 90萬(wàn)元 ， 第3列填稅收金額90+9萬(wàn)=99萬(wàn)元， 第6列=1-5列=90-99=-9萬(wàn)元 您在2023年做的分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 9 借：管理費(fèi)用 - 9 意思就是： 把以前會(huì)計(jì)的做的2023年管理費(fèi)用9萬(wàn)沖掉，做到2022年里面，用以前年度損益調(diào)整表示。

我看到了91332.84本來(lái)要做到2022年費(fèi)用，結(jié)果會(huì)計(jì)做到2023年了，是吧

您在2023年做的分錄： 借：以前年度損益調(diào)整91332.84 借：管理費(fèi)用 - 91332.84

好咧，太感謝老師了。那我有筆租金和水電，發(fā)票18000元，沒(méi)有發(fā)票號(hào)碼，怎么填寫(xiě)匯算清繳的表調(diào)整？賬務(wù)怎么處理？還有一筆是多做了租金3000元，做錯(cuò)賬了，當(dāng)時(shí)做了現(xiàn)金支出，怎么處理？另外，還有11和12月的水電，也是沒(méi)有計(jì)提在12月，在2023年直接做了管理費(fèi)用，怎么處理？以前會(huì)計(jì)做了很多錯(cuò)賬亂賬。

我看到了11月和12月做的太亂了，個(gè)稅申報(bào)差額 =（28300+79153.06）-82584=2.49萬(wàn) 您要是更正申報(bào)的話，說(shuō)不定 還要 交滯納金。

整理出來(lái)，這些問(wèn)題，要調(diào)整的

2萬(wàn)多金額不重大，稅務(wù)應(yīng)該不會(huì)查的，影響不了多少個(gè)稅。都已經(jīng)跨年了。

沒(méi)稅號(hào)相當(dāng)于沒(méi)有發(fā)票，兩個(gè) 861+18360 這個(gè)是您匯算清繳的調(diào)增后不用做賬在賬套調(diào)整了。

推廣費(fèi)用也是，超過(guò)15%，您匯算清繳的調(diào)增后不用做賬在賬套調(diào)整了。

沒(méi)有計(jì)提的水電2431+2039，調(diào)減后，是要做賬的 2023年賬套 借：以前年度損益 2431+2039 借：管理費(fèi)用 -（2431+2039）

多做的租金3000 您匯算清繳的調(diào)增后，做賬在2023賬套調(diào)整： 借：以前年度損益 -3000 貸：其他應(yīng)付款 - 3000