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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師去年收到客戶一筆10萬的款，當(dāng)時(shí)開票免征所以收入10萬稅額0，客戶今年發(fā)起退款，紅沖票面是金額是10萬稅額也是0，然后今年稅額是1個(gè)點(diǎn)所以在本季度紅沖后減少了1000的增值稅，請問賬務(wù)分錄怎么處理呢
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同學(xué)你好，開票金額10萬，稅額應(yīng)該是100000/（1+1%）*1%
借：主營業(yè)務(wù)收入 99009.9
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 990.1
貸：應(yīng)收賬款? 100000
2023 04/14 15:53
84784986 
2023 04/14 15:58
我是去年免征開的隨意沒有增值稅
銀銀老師 
2023 04/14 16:02
紅字發(fā)票有可能會(huì)發(fā)生溢出稅負(fù)情況，即應(yīng)交增值稅大于稅額。在期末結(jié)賬時(shí)轉(zhuǎn)入利潤科目中。像你公司現(xiàn)在這個(gè)就是溢出稅負(fù)了，按照這樣處理就可以了
84784986
2023 04/14 16:04
我增值稅是按1000扣減了賬務(wù)做990.1會(huì)不會(huì)有問題呀
銀銀老師
2023 04/14 16:05
你不能按照1000扣減啊，只能按照990.1扣減
84784986
2023 04/14 16:07
我去年申報(bào)主營收入是10萬今年稅局紅沖也是10萬，現(xiàn)在賬上做99009.9，這個(gè)990.1的收入差異怎么處理呢
銀銀老師
2023 04/14 16:14
你去年開票免稅10萬，今年紅沖101000嗎，稅差不管怎樣期末結(jié)賬時(shí)轉(zhuǎn)入利潤
84784986
2023 04/14 16:15
今年紅沖了10萬
銀銀老師
2023 04/14 16:19
紅沖了10萬你開的紅字發(fā)票稅額顯示不應(yīng)該是990.1嗎，這個(gè)差異期末轉(zhuǎn)入利潤就行了
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