问题已解决
您好,老師,因為稅務稽查,有未開票收入,需補繳以前年度①增值稅(滯納金)②附加稅(滯納金)③所得稅(滯納金)請問如何做會計分錄?
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一、稅款滯納金:
借:營業(yè)外支出-稅款滯納金
貸:銀行存款
二、補繳增值稅
1、應繳未繳
借:應交稅費-增值稅
貸:銀行存款
2、經(jīng)稅務檢查,額外需補繳的以前年度的
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-增值稅-稅收檢查調(diào)整
繳納時
借:應交稅費-增值稅-稅收檢查調(diào)整
貸:銀行存款
(也可不用應交稅費,直接做分錄為:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
三、補繳所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
2023 04/14 14:59
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84785003 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2023 04/14 15:07
好的,謝謝老師,請問附加稅也是做這個分錄:借:以前年度損益調(diào)整 貸:銀行存款,對嗎?
袁老師。 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 04/14 17:00
最好用應交稅費-附加稅過度一下
先計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-附加稅
補繳時:
借:應交稅費-附加稅
貸:銀行存款
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