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問題已解決
這是甲對聯(lián)營企業(yè)乙的逆流交易，請問21年減（1000-600）*30%。22年為什么要加回來呢？ 21年因?yàn)?0%沒有賣所以有未實(shí)現(xiàn)損益要抵消掉。 但是22年正常賣出了，收益都包含在乙公司本年凈利潤中了，為什么還要加回來（1000-600）*30%呢？我想不通，麻煩專業(yè)老師解答，謝謝。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
為什么還要加回來（1000-600）*30%呢？
答：這個地方加回來，是把第一年的調(diào)回來。
2023 04/08 14:59
一休哥哥老師 
2023 04/08 15:00
因?yàn)?0%沒有賣所以有未實(shí)現(xiàn)損益要抵消掉。
第二年全部賣了，實(shí)現(xiàn)交易。第一年的調(diào)整就要消掉。
84784954 
2023 04/08 15:06
第二年全部30%賣了，那收益在乙公司利潤表中體現(xiàn)了，不是自動就抵消掉第一年的調(diào)整了嗎，還需要做再加回來嗎？
一休哥哥老師
2023 04/08 15:06
您把兩年合并在一起看 相當(dāng)于全部實(shí)現(xiàn)了，沒有調(diào)整。
84784954
2023 04/08 15:06
還是沒有理解
84784954
2023 04/08 15:14
老師合并報表關(guān)于順流逆流的抵消分錄如何理解呢？麻煩通俗舉例解答，謝謝！
一休哥哥老師
2023 04/08 15:18
你看一正一負(fù)，你把兩年合在一起，就相當(dāng)于沒有調(diào)，就相當(dāng)于根本就沒有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易。
一休哥哥老師
2023 04/08 15:19
第一年減去 （1000-600）*30%
第二年 30%賣出去了 加上 1000-600）*30%
一加一減 是不是相當(dāng)于沒有調(diào)整。
一休哥哥老師
2023 04/08 15:20
因?yàn)閮赡陱囊粋€整體來看，就全部都賣出去了呀，沒有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益。
一休哥哥老師
2023 04/08 15:22
順流交易逆流交易合并報表調(diào)整分錄：
1、順流交易
個別報表處理：
借：投資收益
貸：長期股權(quán)投資
合并報表最終結(jié)果：
借：營業(yè)收入
貸：營業(yè)成本
長期股權(quán)投資
合并報表在個別報表基礎(chǔ)上的調(diào)整處理：
借：營業(yè)收入
貸：營業(yè)成本
投資收益
一休哥哥老師
2023 04/08 15:23
2、逆流交易
個別報表處理：
借：投資收益
貸：長期股權(quán)投資
合并報表最終結(jié)果：
借：投資收益
貸：存貨
合并報表在個別報表基礎(chǔ)上的調(diào)整處理：
借：長期股權(quán)投資
貸：存貨
一休哥哥老師
2023 04/08 15:36
我自己對于合并解釋：
順流交易
我們正常的合并報表：
借營業(yè)收入
貸營業(yè)成本
貸：存貨
但是這個是順流交易，并不把被投資公司乙公司納入合并范圍。
那么我們就要把這個存貨，換成什么科目呢？換成投資收益。因?yàn)檫@個存貨并不在甲公司賬上。
一休哥哥老師
2023 04/08 15:39
逆流交易
我們正常的合并報表：
借營業(yè)收入
貸營業(yè)成本
貸：存貨
但是這個是逆流交易，并不把被投資公司乙公司納入合并范圍。
那么存貨在甲公司賬上，所以我們保留下來。
但是對于聯(lián)營企業(yè)投資，實(shí)際上我們只確認(rèn)對被投資收益。 所以把營業(yè)收入和營業(yè)成本 換成 長投。
一休哥哥老師
2023 04/08 15:46
基于我們一般合并報表的抵消分錄
借營業(yè)收入
貸營業(yè)成本
貸存貨
我是這么理解的，對聯(lián)營企業(yè)投資，對被投資單位乙，投資方甲公司只確認(rèn)投資收益的。
也就是圍繞 借長投 貸投資收益 這個分錄 來替換。
所以順流 我們就把貸方的 存貨 換成 投資收益
所以逆流 我們把借方 營業(yè)收入-營業(yè)成本 換成 長投
我考中級 和 注會 都是這么記憶的
84784954
2023 04/08 16:25
謝謝老師
84784954
2023 04/08 16:27
我覺的您答疑的特別的好，特別容易理解，以后有問題怎么可以直接找到您呢
一休哥哥老師
2023 04/09 00:36
我也不知道提問怎么操作的。因?yàn)槲矣玫氖菚嫶鹦〕绦?。和您提問用的不是一個APP。
您要是以后題問 ，可以艾特一下我。@
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